修订《上饶县村级公益事业资金管理办法细则》.doc

上饶县村级公益事业建设一事一议财政奖补项目资金管理办法(修订)
根据《江西省财政厅关于印发〈江西省村级公益事业一事一议财政奖补办法（暂行）〉的通知》（赣财预〔2010〕5号）和《上饶县村级公益事业建设一事一议财政奖补试点工作方案》精神，为规范全县村级公益事业建设“一事一议”财政奖补项目的资金管理，充分发挥资金使用效益和社会效益，进一步实现财政资金管理科学化和精细化，特制定本办法。
一、资金的筹集和拨付管理
（一）专户管理。县级以上的财政奖补资金由国库专账管理。上级拨入和县本级配套的“一事一议”补助资金当年未及时拨出的，国库当年应结转“暂存”核算；乡镇财政对县级下拨的“一事一议”补助资金和村级“一事一议”自筹资金归口“乡镇其他资金账户”管理。该账户核算包括县级以上的财政奖补资金、村民自筹资金、社会捐赠资金等银行存款业务。经批准建设的村级“一事一议”财政奖补项目群众自筹资金须及时缴入乡镇财政在县级国库开设的相应账户。
（二）票据的管理。对村民筹集或接受捐赠等收取的资金，必须按照饶县府办发[2007]62号《关于印发村级集体财务财政票据使用管理办法的通知》精神使用由财政监制的“上饶县村集体经济组织收款收据”，所开收据台头到农户，其他要素齐全，盖有“村级一事一议筹资专用”章。筹集资金为实物的，收据列明实物名称，公允价格，村里要开出实物收账入库单据，交财政所备案。
（三）资金的申请与拨付。
自筹资金的用款申请与拨付：村民委员会足额筹资后，根据工程施工合同约定，向乡镇财政所提出用款申请。请款时村委会要开出村级收款收据和付款委托书，有项目理事会、村民理财小组、质量监督小组意见的报账费用清单，附承建方（服务方或供应方）提供的各相关专业税务发票原件、村民等出具的其他合法凭证原件。乡镇财政所根据工程合同付款约定，审核村委会提供的原始单证，加盖“一事一议凭证审核专用章”后核拨资金（不含实物资金）至项目施工单位或承包人，涉及农户个人的补偿由财政所拨入农户“一卡通”账户。
财政补助资金的申请与拨付：村委会向县综改办申请奖补资金，财政所须审核村民筹资筹劳情况、项目建设情况、项目建设费用单据等，提出一事一议奖补资金的审核意见。县综改办会同县减轻农民负担监督管理领导小组办公室、县财政局按部门分工根据议事规则、工程建设情况及其他报批材料分别审核，符合奖补条件的，由国库拨出资金。原则上，奖补资金在项目竣工验收后由国库一次性拨入乡镇财政，由乡镇财政具体核拨。如有规定要求预留质量保证金的，质量保证金预留县级国库。
乡镇财政拨付奖补资金程序与村委会自筹资金的申请与拨付程序相同，严格执行项目单位开具付款委托书，资金由国库集中支付的制度。
（四）支付凭证的管理。财政所要将审核后的费用清单、原始凭证进行复印，经村委会注明“此复印件与原件一致”并加盖公章后留下作为拨款凭证的附件。村委会要履行好村级财务的会计主体职责，必须凭乡镇财政所审核的费用清单及原始单据进行账务处理。因乡镇财政核算职能上移至县级代理，财政所要建立台账理清资金动向。
（五）项目资金清算。每个会计期末，“一事一议”项目所在地的财政所应会同经管站与村委会或承包施工单位办理项目清算、资金对帐手续，将项目的开展情况、资金的筹集、使用、节余等情况上报县综改办。项目结余资金可继续用于项目村的其他村级公益事业建设“一事一议”项目，不得挪作他用。
二、会计处理
（一）县级财政执行省财政厅印发的《江西省村级公益事业一事一议财政奖补办法（暂行）》。
（二）乡镇财政。收到县级奖补资金时，借“其他财政存款”，贷“暂存款——对村级一事一议补助（××项目）”；收到村级自筹（筹资）时，借“其他财政存款”，贷“暂存款——村级一事一议自筹（××项目）”。拨出奖补资金时，借“暂存款——对村级一事一议补助（××项目）”，贷“其他财政存款”。拨出自筹资金时，借“暂存款——村级一事一议自筹（××项目）”,贷“其他财政存款”。
（三）村委会（村帐乡代理办）。收到农户上交的筹资，及时上交乡镇财政设立的乡镇其他资金账户，借“暂付款——××项目筹资应缴财政专户款”，贷“一事一议资金——××项目村民筹集资金”；收到财政直接支付凭证时，借“在建工程——××一事一议项目”，贷“暂付款——××项目筹资应缴财政专户款”。收到财政奖补资金支付工程建设费用的结算凭证时，借“在建工程——××一事一议项目”，贷“一事一议资金——××项目一事一议财政奖补资金”。合同约定项目竣工后需暂扣质量保证金的，借“在建工程——××一事一议项目”，贷“暂存款——××项目财政预留质保金”。质保期满无质量问题，乡镇财政支付质保金，借“暂存款——××项目财政预留质保金”，贷“一事一议资金——××项目一事一议财政奖补资金”。涉及投劳、投物的的会计核算，按照村集体经济会计制度处理。对整个项目筹