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对我国个人所得税征收制度的思考
随着中国经济的快速发展和社会各界收入不断增加，个人所得税也成为当前社会广受关注的话题之一。如何建立公平和合理的个人所得税征收制度，既可刺激经济增长，又能维护社会稳定，是当前研究的重点。本文从理论、政策等方面分析我国个人所得税征收制度所面临的问题，并提出了针对性的对策建议。
一、我国个人所得税的现状
在全球范围内，征收个人所得税已成为各国政府收入的重要来源之一，对于保障民生、促进社会公平都具有重要意义。我国个人所得税在历经多次改革后，现已建立起一套相对完整的征收制度，基础税率包括7个档次，税前扣除和个人免税收入也逐步扩大。2022年执行新税法后，个税起征点将提高至每月5000元，不仅满足了一定程度上的改革要求，也满足了广大纳税人的期望。
但实际上，我国个人所得税仍存在不足之处。首先，个人所得税占国内财政收入比例较低，不足以满足国家财政需求，且长期存在“小财政”现象；其次，征收范围狭窄，流失主要在高收入者，财产阶级等集中，税收公平性有待进一步提升。同时，个税政策仍存在不稳定、集中化等问题，导致公众对个人所得税的理解与支持度不够。
二、我国个人所得税征收制度所面临的问题
1.税前扣除范围过窄
我国个人所得税税前扣除项目较少，主要为子女教育、租房、住房借款等，覆盖范围不够广泛，无法真正体现个税公平性。比如，相较于国际水平，我国的税前扣除项目在住房等领域仍存在缺乏。这意味着，低收入人群、部分中产阶层无法享受到应有的税收优惠，不利于形成优质公共服务和保障民生的现实。
2.高收入者逃税现象突出
由于我国个人所得税征收范围较窄，对于某些高收入者而言，逃税成本相对较低。这种现象在前不久媒体曝光过的选举“买票门”事件中就犯罪“支票和转账逃税”两罪，被判压款负刑事责任。类似案例表明，针对高付出人群的信息披露、监管手段以及惩处措施还需要加强和完善。
3.集中征收增加税收负担
去年新税法出台后，不少地方针对实行税前扣除项目进行了调整。但仍有部分地方政府提出对“外来人口”实行集中个人所得税征收模式，属于完全不合理之举，不利于既有市场流动和人员对接。而且，这种税收模式在运作上容易出现收入分配问题，同时可能会造成税负重、税收成本加大的现象。
三、个人所得税改革需求与对策建议
1.完善税前扣除项目
个人税前扣除是体现个税公平性的一项制度，应在保障民生与促进经济发展的基础上，完善税前扣除范围。可以在住房贷款、租房抵扣、家庭抚养、教育和医疗方面，给予更多的税前扣除空间，提升个人所得税的公平性和透明度，进一步体现社会公正。
2.加强高收入者管理
高收入者逃税不仅损害税收收入，还会影响市场秩序，损害公共利益。加大高收入者信息披露力度，加强查处和惩处力度，是维护公共秩序和防止社会不安因素的关键举措。同时，针对高收入者不合规行为，应该对其征税、罚款等形成刚性措施，增强市民对国家法制的信任感。
3.优化个税征收方式
应当优化税收征收方式，缓解压力，减少中小纳税人的税收负担，增强公民的税收执行力。税收征收方案应在客观数据和实际民意的基础上制定，确保合理合法、灵活、充足、及时的税收征收模式。这种征收模式应该针对税收征收的不同档位，制定不同的策略和方案。
四、结语
在经济飞速发展的今天，完善个人所得税征收制度不仅具有政治、经济意义，同时也体现了国家依法治国的重要方向。因此，我们需要加强监管和收入控制，防止高收入者逃税现象，完善税前扣除项目，弱化集中征收范式影响。相信随着政策的不断完善和经济发展的不断进步，我国个人所得税征收制度会越来越完备、公正、合理，让每一个公民都能分享经济发展的成果，实现社会公平与和谐。