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房地产企业土地增值税税务筹划问题探讨
近年来，随着我国经济的不断发展，房地产行业成为了经济发展的重要支柱产业。土地增值税则是房地产企业在购买和出售土地时需要支付的税费之一。如何进行税务筹划，减少土地增值税的支出，成为了房地产企业面临的一个重要问题。
一、土地增值税的基础知识
土地增值税是指在不动产转让中，卖方从交易净额中扣除土地买入价款后所得到的税款。具体纳税标准为：税率为30%，征税依据为当事人之间约定的或土地有偿使用权的出让合同对应转让价款，若价格高于市场价，还应按高价处罚加征20%土地增值税罚款。土地增值税主要由卖方承担，根据国家相关法规规定，出售房地产时，卖方应当在交易款中扣除土地增值税后再将其余款项交付给买方。
二、土地增值税税务筹划的作用
在房地产企业中，土地增值税的支出是一个极为重要的成本，税务筹划可以帮助企业降低税负，从而提高其盈利能力，也是一种非常有效的税收管理策略。
1、税前筹划
对于房地产企业来说，税前规划是最为重要的一步，此时企业应考虑如何最大化缩减土地增值税。首当其冲的，是购地时的价格定位，因此，企业必须根据市场情况选择合适的土地购买机会。有些房地产企业给自己设定了购地的价格指导纲领，这个指南通常是根据相关地区的实际情况、土地总供给规模和项目风险分级等因素来制定的，能够在一定程度上缩减企业的土地增值税税负。
2、税中筹划
在确定好土地购买价格之后，企业还可以通过自主规划建设项目的方式，从而在未来减少土地增值税的支付。具体而言，企业可以采取一些措施，如降低土地与房屋建设成本、优化用地规划使得所建物业停车位面积达标等方式，来避免因为土地增值而导致的更高的税负。
3、税后筹划
此时，企业已经支付了土地增值税，如何让企业如此巨额的税收负担转化成为企业更好的经济回报，依然刻不容缓。种种成功的筹划手段和计划可以帮助企业成功实现税后筹划。比如说，企业可以在土地的改造或升级后将土地租赁给具有特殊需求的中介机构，通过租赁收益的方式缓解企业的综合税率。
三、结语
在房地产企业中，土地增值税往往是其中的一个重要成本。此类企业需尽可能发掘减少税负的渠道，缓解税负对经营的不利影响。事实上，与自然资源利用相关的税收是一个依然存在的主要问题，强调需要依靠完善的财政公益功能调控机制读经“闲置税”等方式获得较大经济收益，企业的税务计划必获得社会政治和社会经济奖励和关注。