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税务风险风险管理专业论文

税务风险风险管理专业论文范文 在企业的运营过程中,由于经济事项的复杂性以及企业经营行为的趋利性、资金紧张等原因,有可能给企业带来税务风险,它与企业经营风险、财务风险一起,构成企业的风险体系。税务风险是企业涉及的经营风险之一。 税务风险风险管理专业论文篇一 《企业税务风险管理及成本分析与决策》 摘要：近年经济发展迅速，企业盈利不断提高。 税务风险无疑成为企业诸多风险中最重要的，尤其对于大中型企业之间的激烈竞争更加棘手。 为了让企业避免遭受税务风险，企业需要在完善的同时不断考虑税务风险及其管理成本。 本人研究了企业在发展时通过支出一部分成本来避免税务风险的发生。 关键词：企业税务;风险管理;成本分析 由于企业税务风险越来越影响企业的发展，因此企业需要有一套适应自身税务问题的解决体系。 企业在运行过程中要严格按照国家的法律法规及时进行缴税，从而避免税务风险的发生，使企业的经济利益能够不受损害，而企业也能够得到长足的发展。 一、企业税务风险管理具有的风险类型 1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突。 企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规，或是违反了国家缴税条例并产生冲突。 具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等，从而使企业受到一定的税务风险，有时还会损坏企业的声誉，最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。 2.企业纳税过程中依照法律法规不准确。 部分企业对国家相关法律及政策认识不到位，没能充分使用国家出台的部分优惠政策，从而出现企业的缴税费不准确的情况，导致了企业遭受不必要的损失。 3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视。 随着企业的规模扩大，有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。 但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解，甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一，他们认为只需要按时缴费就行，不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。 这种被动的思想导致了缴纳税款延迟，这也是引起税务风险的很重要的原因。 二、企业税务风险管理成本的组成 税务风险管理成本是在税费风险管理时，所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费，它是企业经营的成本费用的一部分。 1.企业税务缴费预防成本。 为了防止税务风险的发生，企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。 这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险，从而降低或消除税务风险产生的税务成本。 税费风险管理系统随着复杂度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。 2.企业税务缴费惩治成本。 指的是企业税务风险已经发生，并对公司产生了经济利益的损害，在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。 该费用是被动产生的，如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理，投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。 3.企业税务缴费损失成本。 企业风险管理机制薄弱，缺乏有效的风险管理能力和体制，直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。 企业的损失成本是企业管理不当，从而导致企业经济受损的。 企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。 4.企业税务缴费纠正成本。 企业预先使用成本管理体制，来发现企业缴税风险将会发生的趋势，从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。 体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。 此时的风险行为未造成明显的不可控制的，并在控制范围之内的损失，还没有对企业造成不可挽回的损失。 但若对此不采取相应的'纠错措施纠正，未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。 三、企业税务风险法规基础 1.总准则。 明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制，从而形成内部有效的税务风险管理体系。 2.税务风险评估与识别。 企业指出需要重点防范的税务风险因素，并定期对风险进行评估。 3.税务风险管理组织。 结合企业自身特点，设立专门的税务管理机构，分配专门的负责人员各司其职。 4.税务风险管理内部控制策略。 企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施，合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程，建立有效的内部控制机制，全面控制税务风险。 5.税务风险管理沟通与信息。 建立企业税务风险管理沟通、信息制度，对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。 6.税务风险管理改进和监督。 不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。 四、企业税务风险管理和现状 企业税务风险管理现状为，部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位，不能够严格在法律界限内办事，从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况，导致了企业遭受不必要的损