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“营改增”后建筑企业增值税纳税筹划问题探讨
营改增是指我国税制改革中，将营业税转换为增值税的政策。建筑企业是其中受影响最大的行业之一，增值税纳税筹划成为建筑企业经营管理中的重要问题。本文将从“营改增”后建筑企业增值税纳税筹划的背景、存在问题及解决途径等方面进行探讨。
一、背景
1.“营改增”政策出台的背景：我国税制改革的目标是实现税负由重转轻、税制由宽转窄，提高税制的现代化水平，符合我国经济发展的需要。而“营改增”政策的出台正是为了实现这一目标。
2.建筑业的特点和纳税情况：建筑业作为一种劳动密集型行业，其特点是决定了其在增值税纳税筹划中需面临一系列问题，例如：多数纳税人对增值税政策理解程度不高、资金周转速度较缓慢、工程合同众多且复杂等。
二、存在问题
1.增值税结构调整问题：增值税作为建筑企业最主要的税种，改变从前的营业税结构，建筑企业需要适应新的税制调整。
2.纳税基础确定问题：建筑企业为了减少纳税额度的影响，存在确定纳税基础的问题。建筑业具有流动性强、风险高、多元化等特点，因此纳税基础的确定具有一定的难度。
3.税收申报问题：建筑企业需要按时缴纳增值税，并申报纳税表。这需要企业内部编制清晰、准确的企业财务会计报表，而建筑企业的特点决定了其在编制报表方面存在困难。
三、解决途径
1.加强人员培训：提供纳税政策培训，加强纳税人对税制改革及增值税政策的理解，特别是对建筑业的特点进行针对性的培训。
2.提高内部财务管理能力：建筑企业应加强内部财务管理，及时了解企业经营情况，合理规划资金使用，提高工程合同管理水平，减少财务风险。
3.合理筹划项目进度：建筑企业应合理安排工程项目进度，避免项目进度过快或过慢导致的纳税问题。同时，建筑企业需要密切关注项目变更、项目延期等因素对纳税筹划的影响。
4.积极利用优惠政策：建筑企业可以积极利用税收优惠政策，减少纳税额度。例如，在建设领域推广应税项目减按一定比例扣除工程前期中间费用的政策。
5.引入专业咨询机构：建筑企业可以引入专业的会计师事务所或咨询机构，帮助企业进行纳税筹划，合理规避税务风险，确保企业在营改增政策下的合规经营。
结论
“营改增”后，建筑企业增值税纳税筹划成为一项必要工作。建筑企业应加强纳税政策培训，提高内部财务管理能力，合理筹划工程项目进度，积极利用税收优惠政策，并可引入专业机构帮助企业进行纳税筹划。只有通过科学规划和合理经营，建筑企业才能更好地适应税制改革，实现可持续发展。