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“减税降费”背景下航运企业税务筹划及优化建议
随着中国经济的不断发展，电商业务的蓬勃兴起，以及全球化贸易的加速推进，航运业的市场需求量不断增加。同时，中国政府也积极实施“减税降费”政策，加大对企业的支持力度，航运企业在税务筹划及优化方面面临着越来越重要的挑战。
一、综合所得税自查
综合所得税自查指的是企业通过自己的努力制定一个符合税务法规要求的税务策略，避免或减轻企业税收风险，从而达到合法合规避税的目的。在航运企业实施综合所得税自查时，首先要了解税法的规定，掌握企业所得税纳税类型、计算方法、申报纳税、税务审核、税务征收退税等方面的知识。同时，还需结合企业自身的经营情况，制定符合企业实际情况的税务方案。例如，在增值税方面，可以选用简易计税方法等方式来减轻企业税收负担。
二、差旅费用及住宿费用报销
近年来，随着市场竞争的加剧，企业的差旅费用及住宿费用变得越来越高，直接影响着企业的经济效益。在减轻差旅费用及住宿费用负担的同时，航运企业可以通过报销政策的调整来减少税收风险。例如，在差旅费用报销方面，航运企业可以制定行程报告及发票等证据材料的审核标准，严格控制报销的范围及金额。在住宿费用报销方面，航运企业可以提供更加清晰明细的报销申请单，避免漏报或多报问题，从而减少税收风险。
三、运营成本的合理分摊
随着航运业的市场竞争加剧，运营成本的合理分摊问题也越来越突出。在税务筹划及优化方面，航运企业可以通过合理分摊运营成本来减少税收压力。例如，在船舶租赁收入方面，航运企业可以将租金与船舶维护费用等费用合理分摊，从而减少租赁收入对企业的税务影响。在旅客运输收入方面，可以将客舱费用与维修、保养等成本进行合理分摊，从而减少纳税额。
四、不动产投资及营改增
在航运企业进行不动产投资时，税务筹划及优化也是十分必要的。例如，在不动产的出租收入方面，航运企业可以在资产纳税方面进行分配，降低税收负担。另外，在跨境电商进口领域，营改增政策的实施也给航运企业带来了很大的优惠。例如，按照营改增政策，进口当季商品的增值税税率下调至13%及10%等较低税率，从而减轻企业税收压力。
综上所述，随着中国航运业的不断发展，税务筹划及优化已经成为一个不可忽视的问题。在政府实施“减税降费”政策背景下，航运企业应积极调整自己的税务策略，减轻税收风险，提高企业的自身竞争力。