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财经法规和会计职业道德讲授纲要(B)第二章支付结算法律制度第一节概述P64一、支付结算的概念和特征(二)支付结算的特征P65趣味思考：银行与“媒婆”有无相似性？2、支付结算是一种要式行为。P65五
3、支付结算的发生取决于委托人的意志。
P65十三
4、支付结算的管理体制：P65末
实行统一管理和分级管理相结合的
管理体制。
5、支付结算必须依法进行。P66二二、支付结算的基本原则多三、支付结算的主要支付工具P67(二)支付结算的主要支付工具附:银行汇票样本附:银行汇票记载内容(2)商业汇票P67五
第一、定义:～是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第二、构成：
A、银行承兑汇票；
B、商业承兑汇票。附:银行承兑汇票票样附:商业承兑汇票票样2、支票P67七；八单
是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
附：支票票样3、本票P67九；十；十二
(1)定义：是由出票人签发的，承诺自己在见
票时无条件支付确定的金额给收款
人或者持票人的票据。
(2)构成：商业本票(我国目前没有);银行本票。
(3)基本当事人：出票人；收款人。多附:银行本票票样(定额本票)附:银行本票票样(不定额本票)4、信用卡P68二；三
是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。

附:信用卡卡样(1)附:信用卡卡样(2)5、汇兑：P68四；五
是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。附:汇兑单样本附:汇款单样本6、托收承付P68六；七
(1)定义：是指由收款人发货后委托银行向
异地购货单位收取货款，购货单位验货后向银行承认付款的一种结算方式。单
(2)验单承付期的规定：（超）单5
验单承付期为3天，从购货单位开户行发出通知的次日算起。附:托收承付结算凭证票样7、委托收款P68八；九
是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
附:委托收款结算凭证的票样四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求P69(二)办理支付结算的具体要求多8
1、开立、使用账户的要求：P69五
单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理
办法》的规定开立、使用账户。
(1)单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保
证支付。案
(2)没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通
过银行办理支付结算。P69五(3)判2
(3)除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单
位或者个人查询。P69五(6)判102、使用支付结算工具要求P69六多判
单位、个人和银行办理支付结算必须使
用按中国人民银行统一规定印制的票据
和结算凭证。
(1)未使用按中国人民银行统一规定印制的
票据，为无效票据；P69六(2)多8A
(2)未使用按中国人民银行统一规定格式的
结算凭证，银行不予受理。3、填写票据和结算凭证的基本要求。P69七判5
(1)整(正)字填写规则。大写金额数字：P70二
第一、到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”
(或“正”)字。
第二、到“角”为止的，在“角”之后，可以不
写“整”(或“正”)字。
第三、有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)
字。(2)日期加“零”加“壹”规则。P70六单17
第一、加“零”规则。
A、月份：壹月；贰月；壹拾月。
B、日子：壹至玖日；壹拾日；贰
拾日；叁拾日。
第二、加“壹”规则。
日为拾壹至拾玖的，应在其前面
加“壹”。(3)银行对出票日期填写不规范的处理规则。
P70七判11:多8D
第一、票据出票日期使用小写填写的，银
行不予受理。(必须使用中文大写)
第二、大写日期未按要求规范填写的，银
行可予受理，但由此造成损失的，
由出票人自行承担。4、填写票据和结算凭证的其它要求。
P70末
填写票据和结算凭证应当规范，做到要
素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不
漏、不潦草，防止涂改。单多判
(1)票据和结算凭证的金额、出票或者签发
日期、收款人名称不得更改；
(2)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉
伯数字同时记载，二者必须一致。多8C5、签章和其它记载事项的真实性要求
P71一
(1)签章规定：单位、银行在票据上的签章和单
位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的
公章加其法定代表人或者其授权的代理人的
签名或者盖章。多8B判
(2)真实性规定：票据和结算凭证上的签章和其
它记载事项应当真实，不得伪造、变造。(3)伪造票据和结算凭证：指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。
P71二(1)判14:单
(4)变造票据和结算凭证：指无权限更改票据和结算凭证的人,对票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。P71二(2)判:单
第二节现金管理P71一、现金管理的基本原则P72多5