领导干部任期经济责任审计（二）.doc

本资料来源搜集与网络和投稿如有侵权牵扯利益关系请告知上传人联系删除。领导干部任期经济责任审计根据xx市审计局、我局二○○六年审计工作计划及xx市委组织部委托经济责任审计项目情况我局决定组织对2021年领导干部任期经济责任进行审计。为明确审计范围突出重点确保审计工作质量现制定如下审计方案：一、审计目标通过审计全面摸清领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任揭示存在的问题分清领导者所应承担的经济责任对其作出全面、客观、公正的评价。切实加强对领导干部的监督管理正确评价领导干部任期经济责任促进领导干部廉政勤政和促进党风廉政建设从源头上预防和治理腐败为组织、人事部门对领导干部考核管理提供决策依据。二、审计对象和范围根据市委组织部委托书审计对象和审计范围如下：1、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2021年1月至2021年12月。2、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2021年1月至2021年12月。3、xx同志任xx镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：2021年1月至2021年12月。4、xx同志任xx卫生局局长期间经济责任审计。审计时间范围：2021年1月至2021年12月。5、xx同志任xx市经贸局局长期间经济责任审计。审计时间范围：2021年1月至2021年12月。四、审计重点和主要内容一、财政财务收支情况（一）预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算审计。此项审计是财政财务收支审计基本内容。主要以真实性为重点把握好三个关口或关键控制点即预算的编制、预算的执行和决算的编制。（二）预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查其来源是否合法是否认真执行了“收支两条线”有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题是否严格按收支计划使用资金并纳入决算报表体系有无损失和浪费等问题。（三）往来帐项的管理和清理情况。首先审查往来帐项的真实性要摸清往来帐项所反映的实际内容是否存在收入挂往来科目的情况其次是要重点关注资金数额大、时间长的往来帐项尤其要关注呆帐、死帐的情况是否存在资金损失挂往来的情况对呆帐和死帐是否采取必要的手段进行了认真、积极地清理。对于有问题甚至有个人行为的往来帐项要摸清其来龙去脉并在此基础上认真分析原因落实经济责任。（四）内控制度建立和执行情况即内部控制系统评审。通过评价内部控制系统来确定审计的范围和适当的程序能够显著地提高审计的效率和质量；二是借助内部控制系统评价的结果能够有效地发现管理中的薄弱环节和问题并促进其加以改进和完善。（五）专项资金的管理及使用情况。对该部分资金的审计主要审查是否按规定的用途使用开支是否严格履行了审批程序是否存在挤占、挪用和损失浪费的问题资金的使用是否达到了预期的效果。（六）资产管理情况。主要审查资产的日常管理是否到位资产的产权关系是否明晰资产的处置是否履行了相应的报批程序是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失国有资产的收益是否得以体现等。二、投资项目及重大经济决策事项对投资项目的审计首先要摸清投资的性质和种类然后有重点地选择几个项目（好的和差的典型）有步骤地审计其可行性论证和立项情况投资方案情况资金来源和使用情况项目预决算情况投资效益及效果情况。对重大经济决策事项的审计首先也要摸清在领导干部任期内都有哪些经济决策事项选择重大的事项审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。三、行业经济指标或上级主管部门下达的经济指标完成情况要把定性和定量两个方面有机的结合起来考虑即首先选择一套能够科学反映经济成果的经济指标体系通过审计或采集进行量化的综合比较分析在此基础上再作出准确的定性结论。必须结合本部门、本地区的实际选择使用那些最能综合地反映领导干部业绩的经济指标。对于部门领导的经济责任审计要结合本部门的特点围绕本部门的主要工作任务选择财政财务收支数额较大、运作时间较长、政策性较强的资金采取多层次、多形式的方法收集数据资料并在此基础上进行汇总、整理、归纳和比较分析以全面、准确的评价领导干部的业绩或责任。四、领导者本人执行廉政纪律情况通过对帐务的审计审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题甚至挪用、贪污公款的行为是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。五、审计组织和要求（一）通过局务会讨论局