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上市商业银行财务风险评价研究的中期报告
一、前言
商业银行是金融市场上最为重要的组成部分之一，其财务状况和风险水平直接关系到整个金融体系的稳定运行。因此，对商业银行财务风险进行评价研究具有重要的理论和现实意义。本中期报告旨在对上市商业银行的财务风险进行评价研究，为国内商业银行的风险监控与风险管理提供参考。
二、研究方法和数据来源
我们选择了中国五大上市商业银行（工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行）的2019年半年报及年报作为研究数据源，采用了定量分析和财务比率分析的方法，对这五家银行的财务状况进行综合评估。
三、资产负债风险评价
通过分析五家银行的资产负债表可以发现，五家银行的负债占比较高，占用了大部分的资产，在这一方面，各家银行的情况大体类似。其中，负债和资本占比最高的是工商银行，其资本占比达到17.59%，而交通银行则最低，仅为11.33%。虽然资本占比较高的银行可以更好的抵御风险，但这也说明他们的资金利用率相对较低。
我们还通过计算资本充足率这一重要的财务比率，来进一步评估五家银行的资产负债风险。根据半年报数据，工商银行的资本充足率最高，达到16.39%，而农业银行的资本充足率最低，仅为12.17%。这表明，在资产负债方面，五家银行中，工商银行的风险水平相对较低，而农业银行则相对较高。
四、收益质量评价
商业银行的盈利能力是其稳健经营和长期发展的重要保障。我们通过计算净利润率和资产利润率这两个财务比率来评估五家银行的收益质量。
根据半年报数据，工商银行的净利润率和资产利润率均为1.84%，在五家银行中位列第一；而中国银行的净利润率和资产利润率则分别为1.33%和0.87%，位列倒数第一。这表明，在盈利质量方面，工商银行表现最为优秀，而中国银行表现相对较差。
五、流动性风险评价
商业银行应保持充足的流动性以应对突发情况，否则将面临无法满足客户需求的风险。我们通过计算五家银行的流动性比率和净流动性比率来评估其流动性风险。
据半年报数据，农业银行的流动性比率和净流动性比率均高于其他四家银行，分别为55.68%和34.74%；工商银行的流动性比率和净流动性比率则最低，分别为50.49%和26.33%。这表明，在流动性方面，农业银行的风险水平相对较低，而工商银行则相对较高。
六、市场风险评价
商业银行的市场风险是其在投资、经营、竞争等方面面临的风险。我们通过计算五家银行的市场风险指标（VaR）和市场敏感性来评估其市场风险。
根据半年报数据，交通银行的VaR指标值最高，为0.53亿人民币，比其他四家银行大幅度增加；而中国银行的VaR指标值最低，仅为0.12亿人民币。在市场敏感性方面，工商银行的表现最为优秀。这表明，在市场风险方面，交通银行的风险水平相对较高，而中国银行则较低。
七、总结
通过对五家上市商业银行的财务风险进行评价，可以得出以下结论：
1.在资产负债方面，工商银行的风险水平相对较低，而农业银行的风险水平相对较高。
2.在收益质量方面，工商银行表现最为优秀，而中国银行表现相对较差。
3.在流动性方面，农业银行的风险水平相对较低，而工商银行则相对较高。
4.在市场风险方面，交通银行的风险水平相对较高，而中国银行则较低。
因此，商业银行在经营过程中应重视资产负债控制、盈利质量提升、流动性保障和市场风险管理，才能更好的实现长期发展和稳健经营。