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S公立医院固定资产内部控制研究的中期报告
本文是一份S公立医院固定资产内部控制研究的中期报告，通过调研和分析，探讨了该医院固定资产管理的现状、存在的问题，提出了相应的改进和完善方案，以期为医院管理提供参考。
一、调研分析
1.审计情况
根据S公立医院最近一次审计报告，该医院固定资产管理方面存在较为严重的问题，主要体现在以下几个方面：
（1）固定资产台帐记录不准确，分类不明确，导致资产管理混乱。
（2）资产使用管理不严格，存在闲置、损坏等情况，占用了大量医院资金。
（3）资产出入库管理不规范，容易出现资产遗失或损坏等情况。
（4）资产维修保养管理不完善，导致资产寿命缩短，维修费用增加。
2.调研情况
为了更全面地了解固定资产管理情况，我们对S公立医院进行了一系列调研。
（1）资产分类管理情况
我们发现，该医院固定资产分类明确，但部分资产分配不合理，某些折旧期较长的资产使用寿命已经接近，但仍然在使用，导致了资产效能的降低。
（2）资产台账管理情况
资产台账记录不规范，存在缺失、错误记录等情况。由于资产登记的不完整，导致资产信息不能及时准确的反映在财务报表中，严重影响了资产的管理。
（3）资产使用管理情况
我们发现，该医院存在着各种类型的闲置资产，包括设备、床位、办公家具等，占用了大量的资金，这降低了医院的运营效能。同时，一些设备或器械的使用年限已到，但仍在使用，这给医疗安全带来了一定的潜在风险。
（4）资产出入库管理情况
资产的进出库管理并不完善，存在不一致性、误差等问题。尤其是有些高价值资产，其出入库时的各项手续和记录较为复杂，管理要求也更高，但是在该医院，这样的资产的管理程序显得较为松散，存在很大的漏洞。
（5）资产保管维修管理情况
医院设备的正常使用和精细保养是维持医疗服务质量和纳税人财产安全的重要前提。但是，我们在调研中发现，该医院存在着不同程度的资产损坏或丢失的记录，资产保护意识不强，资产管理流程不科学，资产保护工作不到位。
二、问题分析
1.资产台账不清晰
固定资产台账是固定资产管理的核心，但由于资产类别繁多，统计录入存在一定的困难。同时，由于资产购置、更新、报废等操作在日常管理中发生，又由不同科室执行，这也导致了资产管理不清晰。
2.资产信息不完整
在调研中我们发现，该医院对于资产的登记并没有建立完善的管理制度，导致资产信息的不完整，且难以及时准确地反映在财务报表中，这会影响固定资产的正常管理和使用。
3.资产随意闲置
在调研中我们发现，该医院的一些资产长期闲置，对医院造成的影响非常大，不仅浪费了医院的资金和资源，还给医院造成了不小的压力。
4.资产的保护意识不强
由于医院管理水平的差异，员工资质的不均等原因，资产保护意识并不强烈，资产的正常使用和精细保养都没有得到正确的理解与重视。
三、改进方案
1.完善台账管理
针对台账管理不清晰的问题，我们建议该医院建立固定资产台账系统，并对所有的固定资产进行规范分类和编号。同时对每个资产的购置、验收、使用、维修、保养、清理、报废等环节，建立相应的标准操作流程，并尽可能地将所有环节流程化，避免因操作不同而出现差异。
2.建立完善的信息系统
对于资产信息不完整的问题，我们建议该医院建立固定资产信息化系统。通过引进国内外先进的信息技术，使得资产的分类更加明确，随时可以对资产的使用和存储情况进行监控和查询。而且保证资产信息系统和医院的财务信息系统之间的数据交互与一致性。
3.加强资产利用与处置
为了解决资产闲置问题，我们建议该医院评估和优化所有资产的利用效益，制定详细的利用计划，并进行科学统筹。对于无法继续使用的资产，建议采取较为严格的处置政策，采用拍卖、捐赠、退役等多种方式进行处理。
4.加强资产保护管理
为了提高资产保护的意识，我们建议该医院加强资产保护意识的宣传教育，并制定一系列的保管和保护制度，确保资产被妥善保护。同时制定完善的维修保养计划，定期对所有固定资产进行检查，及时消除潜在的安全隐患，保证资产的正常使用。
四、结论
综上所述，固定资产管理是医院日常管理工作中的重要组成部分，在医院正常的运作中发挥着不可替代的作用。本文针对S公立医院固定资产管理的现状与存在的问题，提出了有效的改进方案，希望能够对该医院的管理提供一定的参考和帮助。