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LQ有限公司资金内部控制问题诊断及研究的中期报告
中期报告：LQ有限公司资金内部控制问题诊断及研究
引言
内部控制是公司经营、财务管理的重要组成部分，它是保障资产安全、准确记录财务信息的基石。然而，近年来多个公司发生了资金占用、财务失窃等事件，引起社会广泛关注。本研究以LQ有限公司为案例，通过对公司的实地调查、数据分析和专家咨询等方法，对其资金内部控制问题进行诊断，并提出相关的建议。
一、公司概况
LQ有限公司是一家成立于2012年的IT企业，主要业务是开发和销售软件系统和技术服务，员工50人左右。2019年公司实现营业收入5000万元，净利润500万元。
二、问题诊断
（一）会计核算方面问题
1.会计记录不规范
根据实地调查和数据分析，发现公司的会计记录存在诸多不规范的问题。例如，很多单据未经过审核、签字就被记账；部分资金变动未在账簿上进行记载；银行账户余额与公司财务账簿不一致等。
2.风险控制不完善
整个会计核算过程中缺乏科学的控制措施，如未规定财务管理制度、未设定职责分工、未实行会计档案管理等。
（二）财务制度方面问题
1.未建立完整财务管理制度
公司未建立完善的财务管理制度，缺乏明确的财务规范和程序，导致内部财务管理混乱，出现款项错乱、资金占用、账簿丢失等情况。
2.未实行审核制度
公司缺乏审核制度，零散的财务支出难以及时发现问题。在实地调查中，还发现部分员工借用公司资金购买个人物品，未经过财务审批。
（三）内部控制制度方面问题
1.职责分工不明确
公司未对各职能部门的财务管理工作进行科学规划和合理分工，职责不明确，导致部门之间互相推诿，难以实现有效监管。
2.审批制度缺失
公司的资金审批程序不完善，未实行层层审批，单人决策和决策集中化既影响了审批效率，也增加了财务风险。
三、建议
（一）加强会计核算管理
1.对会计记录不规范的问题，应制定明确的会计记录规范，加强对会计账簿的审核和审批，保证会计账簿的准确性和完整性。
2.强化风险控制机制，完善会计管理制度，规范事务流程，比如银行账单定期进行对账。
（二）建立完善的财务管理体系
1.建立完整的财务管理制度，制定财务规范和程序，规范内部财务管理工作，提高公司的财务管理水平。
2.实行严格的审核制度，加强费用管理，并制定员工的奖惩机制，提高员工的财务素质。
（三）优化内部控制体系
1.认真制定职责分工制度，明确各部门的财务管理职责，并加强各部门之间的沟通和协调，减少资金占用的风险。
2.建立审批制度，加强审批管理，做到审批透明、规范和规范，降低公司财务风险。
结论
通过对LQ有限公司资金内部控制问题的诊断和研究发现，公司在会计核算管理、财务制度和内部控制体系方面存在很多问题。针对这些问题，本研究提出了一系列的建议，以期能够帮助公司建立健全的内部控制体系，提高财务管理水平，保障公司的安全稳定发展。