DSD公司销售与收款循环内部控制案例研究的中期报告.docx

DSD公司销售与收款循环内部控制案例研究的中期报告
中期报告：DSD公司销售与收款循环内部控制案例研究
一、研究背景
内部控制是企业管理中不可或缺的一环，它可以规范企业各项管理流程，保障企业的稳定经营。而销售与收款循环则是企业最为重要的运营环节，也是最容易出现企业内部失控情况的环节之一。本次研究主要探讨的是DSD公司销售与收款循环内部控制情况，旨在分析公司目前的控制状况，提出相关的具体建议，为公司今后规范企业管理流程提供指导。
二、问题描述
DSD公司是一家销售食品和饮料的公司。公司销售收入主要来源于各大超市，公司收取款项主要通过银行转账。在公司的经营过程中，出现了一些销售收入和应收款项不能及时核对的情况，对于公司财务管理及公司经济效益造成了一定的影响。
三、研究方法
本次研究主要采用文件资料法、访谈法以及观察法三种方法对DSD公司的销售与收款循环内部控制情况进行研究。
四、研究结果与分析
1.销售流程检查
销售流程是检验公司内部控制的一个重要环节。在本次研究中，我们发现，DSD公司销售流程存在如下问题：
（1）销售合同不已签订
公司在与客户签订销售合同过程中，有一定的漏洞，导致部分销售合同并未签订。这样会使得企业与客户之间的销售关系不够清晰，易产生风险。
（2）销售订单不够明确
在销售订单制定过程中，没有严格规定订单内容及时间，常见的是订单信息不够明确、完整。这也就导致了企业很难对销售订单履行情况进行监督。
（3）销售订单的审批流程不够规范
在销售订单审批流程中，公司较为松散，审批流程不够规范，没有审批文件及具体表格，是公司内部控制流程失去严格性的一个体现。
2.收款流程检查
收款流程是企业管理的另一大关键环节。通过对DSD公司的收款流程的检查，我们发现了如下问题：
（1）收款信息记录不全
收款信息记录是公司内部控制流程中的重要环节。而DSD公司在记录应收款信息上出现了不小的问题——部分应收款的信息没有得到记录，或是得到了记录，但情况不够明确。这样，财务部门就不能及时核对公司的应收款项，导致了公司的一定损失。
（2）获取应收款的流程没有得到规范
公司收款流程的规范，无疑会影响着应收款的实际获取。而在DSD公司收款规范中，我们发现有一定问题，包括营业收款到账的时间不够明确，以及收款记录不够规范等，都让公司的经营活动出现了一定的隐患。
五、研究建议
针对DSD公司销售与收款循环内部控制存在的问题，我们基于研究结果提出以下的具体建议：
（1）加强销售流程的规范性
公司应优化销售合同流程，健全销售订单制度，强化订单审核流程以及商务范本的统一制定。
（2）严格执行财务内部控制制度
公司应严格按规定记录应收款信息，合理分担，规范操作流程，制定和执行应收账款跟踪制度，严格审核清算单证和凭证，规范银行结转流程。
（3）详细制定管理制度和流程控制
公司应细化企业管理制度和流程控制，有形化应收款核查，落实每日对各门店收支余额的盘点定期报告，加强收款与财务之间的沟通交流。
（4）提升财务部门能力
财务部门应不断提升工作效率，按规定定期检查，加强监督和管理，提升团队素质。
六、结语
由此可见，企业内部控制是企业管理流程中不可或缺的一环。DSD公司的销售与收款循环内部控制存在了不少问题，但也在此基础上得出了针对性的措施和建议，对于公司今后规范企业内部控制流程提供了一定有益的借鉴意义。