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企业纳税遵从成本影响因素研究
企业纳税遵从成本影响因素研究
摘要：企业纳税遵从是每个企业应尽的法定义务，而纳税遵从成本则是完成这一义务所需的资源和代价。本文通过对企业纳税遵从成本影响因素的研究，探讨了影响企业纳税遵从成本的主要因素，并提出了提高企业纳税遵从的具体措施。
关键词：企业纳税遵从；纳税遵从成本；因素；措施
一、引言
纳税是每个企业应尽的法定义务，而纳税遵从成本则是企业完成这一义务所需要的资源和代价。企业纳税遵从成本不仅包括企业纳税的直接成本（如会计师费、律师费等），还包括企业纳税的间接成本（如税务争议的风险、企业形象的损失等）。因此，研究企业纳税遵从成本的影响因素，对于提高企业纳税遵从度、减少企业纳税遵从成本具有重要意义。
二、影响企业纳税遵从成本的因素
（一）企业规模
企业规模是影响企业纳税遵从成本的重要因素之一。一般而言，规模较大的企业往往需要投入更多的人力、物力和财力来履行纳税义务，从而导致纳税遵从成本的增加。而规模较小的企业则相对容易履行纳税义务，纳税遵从成本较低。
（二）企业类型
企业类型也是影响企业纳税遵从成本的因素之一。不同类型的企业，在纳税遵从成本上存在差异。例如，国有企业在纳税遵从上通常需要更多的内部审核和报告程序，导致纳税遵从成本较高。而民营企业则相对自由，纳税遵从成本较低。
（三）税收制度
税收制度对企业纳税遵从成本的影响也是不可忽视的。税收制度越简单、透明，企业纳税遵从成本就越低。相反，税收制度过于复杂、模糊，会增加企业纳税遵从成本。因此，优化税收制度，简化纳税程序，对于减少企业纳税遵从成本具有积极的意义。
（四）税务政策
税务政策是影响企业纳税遵从成本的重要因素之一。税务政策的变化会导致企业的纳税成本发生变化。一些优惠政策能够降低企业的纳税负担，减少企业纳税遵从成本。而一些调高税率的政策则会增加企业的纳税负担，增加企业纳税遵从成本。
三、提高企业纳税遵从的措施
（一）加强税务宣传教育
加强税务宣传教育，提高纳税意识，是提高企业纳税遵从的重要措施之一。税务部门可以利用多种渠道向企业宣传税收政策、税法法规，提供税收咨询服务，帮助企业正确履行纳税义务。
（二）简化税收程序
简化税收程序，减少企业纳税遵从的繁琐程度，是提高纳税遵从度的一项重要措施。税务部门可以加速税收服务的办理流程，提高办理效率，减少企业的纳税遵从成本。
（三）优化税收制度
优化税收制度，减少税法法规的复杂性和不透明性，有助于降低企业的纳税遵从成本。税务部门可以借鉴国际先进经验，简化税法法规，使之更为规范、明确。
（四）建立信任机制
建立企业与税务部门之间的沟通与信任机制，有助于提高企业纳税遵从度。税务部门可以建立企业信用评价体系，对遵守税收法规的企业给予相应的奖励和优惠政策，鼓励企业主动履行纳税义务。
四、结论
企业纳税遵从成本是企业完成纳税义务所需要的资源和代价。影响企业纳税遵从成本的因素包括企业规模、企业类型、税收制度和税务政策等。为了提高企业的纳税遵从度，减少企业的纳税遵从成本，可以采取加强税务宣传教育、简化税收程序、优化税收制度和建立信任机制等措施。通过科学研究和有效措施的实施，可以推动企业的纳税遵从，促进税收合规，促进经济的健康发展。
参考文献：
[1]李春真，企业纳税遵从成本及减少成本探析，会计之友，2020年第12期。
[2]黄晓铃，企业纳税遵从成本的影响因素及对策研究，质与量，2019年第6期。