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2024/10/20明明白白我的“帐”
——资产负债表
秋后算帐
——损益表1、资产负债表（1）资产负债表提供的信息3资产负债表
3-1表结构
3-2重点介绍资产9.固定资产：指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；
10.累计折旧：指固定资产的累计折旧；
11.无形资产：指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的
资产，如专利权(patents),专利技术(know-how);
商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(rightto
usesites),商誉(goodwill);
12.递延资产：指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费
用，如开办费等。

负债
1.短期借款：指企业向银行或其他单位取得的短期贷款；
2.应付帐款：指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等；
3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目；
4.预提费用：指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费，
预提修理费等；5.长期借款：指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款；
6.应付债券：指企业为筹措长期资金而发行的企业债务；
7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。

所有者权益
1.实收资本：即资本金；
2.资本公积：即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本；
3.盈余公积：指企业依法从利润中累计计提的保留盈余；
4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。几个重要科目辩真伪2、损益表（利润表）（1）利润表提供的信息（2）损益表的阅读1.主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入
与成本；
2.主营业务税金：指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城
市维护建设税等；
3.营业费用：指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过
程中发生的费用；
4.管理费用：指企业在生产与销售时发生的间接费用；
5.财务费用：指企业的贷款利息及银行手续费用等；
6.投资收益：指企业对外投资所获得的回报；
7.营业外收入：指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包
括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形
资产收益，罚款净收入等；
8.营业外支出：如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形资
产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备，
罚款支出，捐赠支出，非常损失等；“问君焉的富如许，为有源头活钱来”——营业收入

“人无横财不富，马无夜草不肥”——营业外收入

“不经历风雨，怎么见彩虹”——成本费用

“无心插柳柳成荫”——利润看利润表需关注行业税率商业：小规模
一般纳税人增值税
城建税=增值税×7%
教育费附加=增值税×3%
地方教育费附加=增值税×2%
印花税=收入×2×0.3‰
工会经费=工资×2%×40%
企业所得税=利润总额×25%1、营业税税目税率表税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%2、营业税的计算基数是企业当期全部营业收入，除在发票上明确记载的价格折扣外，不能抵减任何项目。行业税率总论2024/10/20●流动比率=流动资产/流动负债
*经验比率为2：1
*行业不同比率有差异
*流动资产的流动性越强，比率低也无防，反之越弱，比率高也存在问题。
意义：指标越大，短期偿债能力越强，财务风险越小；反之，则短期偿债能力弱，财务风险大。

“流动比率越高越好？”不是！！
造成流动比率过高，可能的原因：
企业对资金未能有效利用
企业赊销增多致使应收帐款增多
产销失衡、销售不力致使在产品、产成品积压
●速动比率=速动资产/流动负债

*经验比率为1：1

意义：该比率越大，对债务的偿还能力越
强；反之，就越弱。但比例过高，
则表明企业拥有过多货币资产。
速动资产：

速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货–预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
例如：某公司03年流动资产1250万元，存货450万元，预付账款100万元流动负债600万元，则速动比率是多少？
答：速动资产=1250–450–100=700（万元）
速动比率=速动流动资产–存货–预付账款/流动负债
=速动资产/流动负债
=700/600=1.17
2024/10/20现金比率
现