科技项目经费审计问题分类.doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。科技项目经费审计问题分类（一）重大经费问题（一类风险）1、定义指严重违反《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》以及国家和北京市有关财经法律法规且已构成严重后果或违法违纪的行为。2、危害和影响此类问题发生容易造成违法违纪以及资金损失和浪费的风险。一旦风险事实成立则原则上不予结题。如果风险事实尚未形成则需责任单位务必整改3、主要表现（9类）未对科技项目经费进行单独核算。编报虚假预算套取国家财政资金。截留、挤占、挪用科技项目经费。违反规定转拨、转移科技项目经费。未获市科委批准擅自变更项目承担主体。提供虚假财务会计信息。自筹资金到位率低于60%。未按规定执行和调整预算。发生设备购置、租赁、测试、化验、加工、对外合作等事项未签订相关合同或协议。（二）一般经费问题（二类风险）1、定义指在重大经费问题之外违反《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》以及国家和北京市有关财经法律法规但未构成严重后果的行为。2、危害和影响未构成严重后果或危害较小。对于该类问题责任单位可以采取措施进行纠正或提供情况说明并制定整改措施并承诺在后续工作中规避此类问题的发生。整改后可经主管业务处室审批通过后可进入正常验收结题程序。3、主要表现（16类）课题未执行单独核算但可确认经费支出。市财政科技经费、自筹经费、其他来源经费以及课题总经费的预算到位率、预算支出率不足90%。实际支出与科技任务书及预算评审材料规定预算不符且无批复调整。各科目市财政科技经费实际支出与预算支出差异绝对值大于10%且5万元以上但未获市科委批准。项目起止期外仍有费用支出但未获调整批复。未执行政府采购程序。承担单位无正当理由未接受经费审计。购置设备未使用。非正常原因设备实物无法盘查且未出具说明。管理费未提供分摊依据或直接提取。支付全额拨款事业单位人员工资。差旅费、会议费、专家咨询费、资料印刷费、劳务费超标准支出。帐表不符。未严格按照科技经费会计核算规定设立记账科目进行核算。交叉使用科目。未提供有效的经费支出原始相关证明性资料。第二篇：如何进行科技项目经费审计如何进行科技项目经费审计2021-07-1016：35来源：刘克文财会信报我要纠错|打印|大|中|小目前来说科技项目经费管理不规范甚至有些管理人员挪用科技项目经费给企业造成巨大的损失。通过科技项目经费审计揭示科技项目经费的运行情况对经费管理使用过程中存在的薄弱环节提出切实可行的审计意见和建议促进被审计单位严格管理专款专用保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有效性。对此笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评估。审计程序科技项目经费的审计程序如下：（一）了解被审计单位及被审计科目的基本情况了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况着重了解科技人员人数及知识结构、研究方向、课题、专利及科技查新报告了解被审计单位取得各科技项目的有关立项批复、阶段性（如小试、中试、结题）报告。（二）审计被审计单位是否专户管理、专户存储审查被审计单位是否按照企业会计制度对科技项目经费是否单独设置账页核算、实行专户管理。（三）审查有无转移科技项目经费审查经费使用是否符合规定有无转移科技项目经费。审查银行对账单与银行存款明细账期末余额是否一致着重对“未达账款”进行调整追根溯源确保科技项目经费的安全完整。审查有无专户银行对账单上有而银行存款明细账无记录的往来业务。如果存在被审计单位专户银行对账单有资金进出而账面未作处理或只在账面的“银行存款”科目一进一出的情况则存在转移科技项目经费的可能。应详细审查往来款项追查资金去向转回配套资金。（四）审查有无改变经费用途和改变开支标准审查科技项目经费的使用范围有无改变经费用途。对照科技项目合同书及《科技项目经费决算表》、《设备购置明细表》详细审查“专项应付款”科目核算内容是否为与科技项目相关的设备费、材料费、测试费化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、科技合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费及其他费用。有无借科技项目经费“搭便车”列支应由管理部门负担的差旅费、各项补贴费等；有无列支与科技项目经费无关的费用用于建办公室装修、购置办公设备及用品列支招待费、礼品、旅游费、出租车费用；有无用于支付各种罚款、捐款、赞助；有无发放与上述科技项目无关的勤杂人员工