支付结算业务的核算课件.pptx

会计学

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
同城使用。
分为：现金支票、转账支票和普通支票
转账支票只能用于转账，现金支票只能用于支取现金，普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得用于支取现金。要素：无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章；支票的付款人在支票上记载的出票人开户行；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；
罚款：对于签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票以及使用支付密码地区支付密码错误的支票，均按支票面额处以5％但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金
支票的提示付款期：自出票日起10天，转账支票持票人使用支票办理结算时，应填制两联进账单。
支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章。
转账：借：XX存款——出票人户
贷：XX存款——持票人户

现金：借：XX存款——出票人户
贷：现金3、持票人与出票人不在同一处开户持票人开户银行受理单位提交的支票及两联进账单
在支票上加盖“托收票据”戳记，并按出票人开户银行分别编制票据交换凭证，连同托收支票一并通过票据交换送出票人开户银行。会计处理：
借：存放中央银行准备金(或有关科目)
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户
退票时间过后，出票人开户银行未通知退票，
借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户·
贷：XX存款——持票人户
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借：存放中央银行准备金(或有关科目)
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户
2退票时间过后，出票人开户银行未通知退票，
借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户·
贷：XX存款——持票人户4农行某支行的开户企业A送交转账支票和进帐单，金额为2000元，付款人为同城工行的B企业。提出交换后，约定时间内签发行没有通知退票。请写出双方行的会计分录。
农行提出交换：
借：存放中央银行准备金2000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户2000
工行受理;
借：活期存款——B企业户2000
贷：存放中央银行准备金2000农行收账：
借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户2000
贷：活期存款——A企业户2000

二、银行汇票的核算向银行提交三联银行汇票申请书
办理转账：借：XX存款——申请人户
贷：汇出汇款
以现金交付：借：现金
贷：应解汇款
借：应解汇款
贷：汇出汇款23

1）、概念：
出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额五条件支付给收款人或持票人的票据。
2）、种类：转帐汇票和现金汇票
3）、要素：无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、·收款人名称、出票日期、出票人签章
4）、期限：自出票日起一个月申请人收到已签妥的第二联汇票和第三联解讫通知，在付款期内应带往兑付地，可直接交收款人办理结算，也可以背书后转让给被背书人，但应在汇票背面填明背书人和被背书人以及背书日期。(1)系统内转账银行汇票的付款
①代理付款行接到在本行开户的收款人或持票人提交的汇票、解讫通知和两联进账单，应认真审查。对汇票有疑问的，应向出票行发出查询。
借：联行往账(或有关科目)
贷：XX存款——持票人户
②代理付款行收到未在本行开户的
收到汇票和解讫通知及两联进账单时，会计处理：
借：联行往账(或有关科目)
贷：应解汇款——持票人户
原持票人需要一次或分次转账的，应由其填制支款凭证和进账单，向银行交验身份证件，并在支款凭证上注明身份证件名称、号码、发证机关并签章，
借：应解汇款——原持票人户
贷：XX科目
需要支取现金的：
借：应解汇款——持票人户
贷：现金(2)跨系统银行汇票的付款
接到在本行开户的持票人交来的跨系统银行汇票和解讫通知及二联进账单时，审核相符后，通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城的有关代理付款行审核支付，
借：存放中央银行准备金(或有关科目)
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款
未收到退票，办理转账。
借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户’
贷：XX存款——持票人户出票行接到代理付款行的联行借方报单以及解讫通知，或通过资金汇划系统划回的已解付银行汇票借报数据后，，打印出借方补充报单和收报清单，经核对确属本行出票，确认后抽出原专夹保管账汇票卡片，根据汇票解付情况作相应处理。
借：汇出汇款
贷：联行来账（或有关科目)
汇票有多余款，且申请人在本行开户的，
借：汇出汇款
贷：联行来账(或有关科目)
XX存款——申请人户
如未在银行开户，先转入“其他应付款”科目，再通知申请人来行取款，
借：其他应付款
贷：现金某医药公司1.21申请签发银行