浅析税务会计与纳税筹划.doc

目录

TOC\o"1-2"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc310956024"一、税务会计概述 PAGEREF_Toc310956024\h-1-
HYPERLINK\l"_Toc310956025"（一）税务会计的概念 PAGEREF_Toc310956025\h-1-
HYPERLINK\l"_Toc310956026"（二）税务会计的起源和发展 PAGEREF_Toc310956026\h-1-
HYPERLINK\l"_Toc310956027"二、浅析税务筹划 PAGEREF_Toc310956027\h-1-
HYPERLINK\l"_Toc310956028"（一）企业税务管理 PAGEREF_Toc310956028\h-1-
HYPERLINK\l"_Toc310956029"（二）税务筹划设计思路 PAGEREF_Toc310956029\h-2-
HYPERLINK\l"_Toc310956030"三、税务会计与企业纳税筹划 PAGEREF_Toc310956030\h-2-
HYPERLINK\l"_Toc310956031"（一）收入确认的会计处理选择 PAGEREF_Toc310956031\h-2-
HYPERLINK\l"_Toc310956032"（二）费用扣除的会计处理选择 PAGEREF_Toc310956032\h-3-
HYPERLINK\l"_Toc310956033"（三）资产计价的会计处理选择 PAGEREF_Toc310956033\h-3-
HYPERLINK\l"_Toc310956034"四、税务稽查及应对措施 PAGEREF_Toc310956034\h-4-
HYPERLINK\l"_Toc310956035"（一）税务稽查 PAGEREF_Toc310956035\h-4-
HYPERLINK\l"_Toc310956036"（二）应对措施 PAGEREF_Toc310956036\h-5-
HYPERLINK\l"_Toc310956037"参考文献： PAGEREF_Toc310956037\h-6-

摘要

本文从税务会计概念和企业税务管理方案设计思路着手，全文围绕降低纳税风险、节约企业纳税成本、提高企业资金的使用效率、实现利润最大化、推动企业的可持续发展的税务筹划目标，针对收入确认、费用扣除以及资产计价的会计处理方法的选择作了详细阐述。最后，通过对税务稽查方式的分析，结合企业自身实际情况提出了税务稽查之前自查、稽查过程中寻找证据支持、稽查后建立制度形成成长效机制，以便完善企业税务管理体制，降低企业纳税风险、提高资金使用效率、实现利润最大化的主题。

关键词：
税务会计企业税务管理税务稽查纳税风险
浅析税务会计与纳税筹划
——基于中小型国有制造企业角度

一、税务会计概述
（一）税务会计的概念
税务会计是指以税收法律、法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的理论和方法，对纳税单位的涉税活动所引起的资金运动进行反映和监督，维护国家和纳税人的合法权益的专业会计CTAC，税务会计实务，2009：1
。
（二）税务会计的起源和发展
随着人类社会生产力的发展，出现了剩余产品、私有制和国家。税收是国家参与剩余价值分配而取得收入的一种主要方式，即财政资金的主要来源。税务会计是随着税收和财务会计为基础而产生的一门边缘学科边缘学科：是在两门或多门传统学科的边缘交叉地带产生出来的独立的学科。
，因此，税务会计的发展随着税收和财务会计的发展而发展。
二、浅析税务筹划
（一）企业税务管理
企业税务管理是企业内部管理人员以国家已颁发实施的法律法规为依据，通过对企业纳税过程中所涉及的各种资源进行整合，运用计划、组织、控制等管理手段，以实现降低纳税风险、节约企业纳税成本、提高企业资金的使用效率、实现利润最大化、推动企业的可持续发展的目标。
企业内部管理人员在税务管理过程中，应以企业未来发展规划为基础，以风险收益均衡、净增利润、货币时间价值等理论为原则，对企业生产经营过程中所产生的纳税行为进行合理安排，以达到降低纳税风险、纳税成本、提高资金的使用效率等目的。企业税务管理是企业财务管理的系统的一个重要方面，因此，加强企业税务管理对企业财务管理具有良好的促进作用。
（二）税务筹划设计思路
1.税务筹划设计时，应充分考虑法律凭证、会计凭证和税务凭证的统一。随着中国法律体制的不断健全，经济交易的不断复杂，应对各类不同复杂的经济交易，最好处理风险的方法就是有相应的证据予以支持。因此