内部控制缺陷及其整改对审计费用的影响研究——基于A股上市公司的经验数据的任务书.docx

内部控制缺陷及其整改对审计费用的影响研究——基于A股上市公司的经验数据的任务书
一、研究背景及意义
内部控制是指公司为了实现目标、保障经营稳健、合规经营等目的，通过内部制度、流程等手段对各种经济活动进行控制和管理的一种管理方式，内部控制的好坏对于公司的运营和经济效益具有至关重要的作用。良好的内部控制能够帮助公司有效地预防和控制风险，防止错误、失误和舞弊，从而提高公司的经营效率和竞争力。而缺乏有效的内部控制，将可能导致公司内部无序、风险增加、损失加大。
近年来，在A股市场，一些上市公司因为内部控制不严密、操作违规、管理混乱和会计准则不规范，导致财务数据出现错误和失真，进而影响市场信心和股价波动。为了加强内部控制管理和风险防范，中国证监会和交易所先后发布多项规定，要求上市公司建立和完善内部控制制度。然而，各家上市公司的情况、内部控制缺陷的程度、整改措施的效果各不相同，这可能导致审计师需要更多的精力和工作时间进行审计，进而影响审计费用的征收和管理。
因此，本研究旨在基于A股上市公司内部控制缺陷的修正往返次数和整改效果，探讨内部控制缺陷对审计费用的影响，有助于了解内部控制缺陷对审计师的审计工作和成本的影响，提高公司内部控制的效率和财务报告的准确性。
二、研究内容和方法
1.研究内容
（1）内部控制缺陷的研究。首先，对内部控制的基本概念、内部控制缺陷的类型和特征进行梳理和综述，进一步深入了解内部控制缺陷对公司经营和财务管理的影响。
（2）内部控制缺陷修正往返次数与审计费用的关系研究。通过对A股上市公司的内部控制审计报告和审计费用数据的收集和整理，统计内部控制缺陷修正往返次数和审计费用的关系，分析不同类型和程度的内部控制缺陷对审计费用的影响，挖掘影响因素。
（3）内部控制整改效果与审计费用的关系研究。在确定内部控制缺陷后，对上市公司的内部控制整改措施及效果进行跟踪和分析，研究内部控制整改效果与审计费用的关系。
2.研究方法
（1）文献分析。采用文献综述法，查阅国内外相关研究文献，系统总结相关理论和实证研究成果，为本研究提供理论基础和研究思路。
（2）实证分析。通过对A股上市公司内部控制审计报告和审计费用数据的收集和整理，运用统计学方法，进行实证分析和数据挖掘，发现内部控制缺陷对审计师审计工作和审计费用的影响。
三、预期结果
本研究预期将对内部控制缺陷与审计费用的关系进行研究，主要包括以下几个方面的结果：
（1）明确内部控制缺陷对审计师的审计工作和审计费用的影响；
（2）探究内部控制缺陷修正往返次数与审计费用的关系和影响因素；
（3）研究内部控制整改效果与审计费用的关系和影响因素；
（4）为上市公司加强内部控制管理和风险控制提供参考。
四、研究计划
时间节点|研究内容
---|---
第1-2周|研究背景和意义、确定研究内容和方法、开展文献综述
第3-5周|收集和整理A股上市公司的内部控制审计报告和审计费用数据，运用统计学方法分析内部控制缺陷修正往返次数与审计费用的关系
第6-8周|跟踪并统计样本公司的内部控制整改情况，研究内部控制整改效果与审计费用的关系
第9-10周|分析实证结果和数据，撰写论文初稿
第11-12周|执行导师建议和意见，完善论文
第13-14周|修订论文并提交
五、参考文献
[1]马晗.内部控制缺陷、审计费用与审计报告意见——基于A股上市公司的实证研究[J].会计导刊，2017（12）:75-77.
[2]李定.A股上市公司内部控制缺陷对审计费用的影响研究[J].湖南农业大学学报，2018（6）:68-72.
[3]SeoY.H.,KimS.H.,KimJ.H.Therelationbetweeninternalcontrolmaterialweaknessesandauditfees:EvidencefromKorea[J].JournalofAccountingandPublicPolicy,2019,38(4):300—317.