如何改进月度交叉稽核方式方法.doc

免责声明：图文来源于网络搜集版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益请作者与本上传人联系我们将及时更正删除。如何改进月度交叉稽核方式方法1、加强交叉稽核集中力量提高监管水平县级分公司财务主管作为市级公司派出人员对分公司负有财务监督与服务所在单位“两烟”经营双重责任。在交叉稽核过程中各财务主管要以市公司财务人员的身份对县级分公司和市级公司会计凭证进行互相审核互相监督提高自身责任感。从源头开始理顺流程明确职责规避盲点。按照财务稽核体系的6个补充优化步骤建立起包括业务数据提供、财务核算处理、会业数据核对、交易结算等环节的完整核算管理流程确定关键控制点对控制点的稽核操作进行标准化描述补充纳入稽核工作矩阵中。从源头规避了新业务核算与交易处理中可能出现的风险与差错。同时财务主管作为分公司财务人员服务于最基层对基层财务情况更了解业务更熟悉更应该第一时间发现问题消除隐患。如果单纯实行交叉审核由于各财务主管所处角度相同有可能共同存在错误而无法发现。因此市级公司每月对县级分公司会计凭证实行按比例抽查以及对重要会计事项实行专项审核是很有必要的。按比例抽查凭证同时也是对交叉审核质量进行检查能有效避免县级分公司财务主管共同犯错逃避责任的情况发生。每月集中的交叉稽核市级公司财务部门可根据需要提出重点稽核事项由专人稽核集中了力量降低了工作强度且有利于及时发现问题。通过交叉稽核与专项稽核做到了一般会计事项过两关审核重点事项过三关审核降低出错机率。要求各财务主管在实践中积极、认真地对凭证进行审核在问题反馈会上热烈讨论结合自身实践指出被审方存在的问题以及存在的隐患提高会计监督和企业监管水平。2、提高财务主管的责任感落实问责制建立和完善财务主管绩效考核制度。实行委派制后为正确处理好委派单位与被委派单位的关系使委派人员既能维护委派单位资产所有者的权益又能成为被委派单位财务管理经营决策的得力助手。作为委派单位的市局（公司）应建立一套完整的管理制度这些制度包括：（1）实行财务主管委派统一管理制。市公司财务科作为职权机构全面负责委派会计的管理应按照逐步推进的原则建立健全辖区内的财务主管档案信息库对所有委派财务主管的档案应分职务分层次管理对他们的档案应统一式样统一编号统一管理。（2）实行财务主管委派量化考核制。市局（公司）应结合日常工作、内部审计、年度审计、财经检查等各方面工作情况对各财务主管的年度工作质量进行综合考核。考核内容包括遵守会计制度、职业道德、工作业绩、业务技术水平、廉政等方面的情况除考核个人有关情况外重点考核财务管理能力、会计规范化管理工作、遵纪守法及单位守法情况等。（3）实行财务主管委派定期培训制。为了加强对委派会计的后续教育每年应组织2至4次培训活动对财务主管进行业务知识政治思想及组织协调能力等方面的培训不断提高委派财务主管的思想水平和业务能力。（4）实行财务主管委派轮岗制。根据工作需要并结合考核情况可由市局（公司）定期或不定期在全市系统内对各县级局（分公司）财务主管实行岗位交流轮换。（5）实行财务主管委派离任审计制。财务主管离职或岗位交流轮换时应对其进行离任审计以客观、公正地评价财务主管的工作情况。对财务主管委违法乱纪行为不抵制、不报告、开假票、报假账以及实施其他违规行为者视情节给予教育、调离、撤职、追究法律责任等处理。3、坚持原则建立和完善委派单位财务主体管理制度。实行财务主管委派制的目标是完善会计监督管理体制维护财经法治加大反腐力度提高会计工作质量和效率使会计更好地为加强经济管理提高经济效益维护社会主义市场经济秩序服务。因此在实施管理过程中必须坚持以下原则：（1）控制原则。实行财务主管委派制的目的是为了加强对本单位会计监督的力度委派是手段控制是目的要对单位的资产及其经营活动实施全方位多环节全过程的控制和监督。（2）效率原则。实行财务主管委派制可以利用现代化的信息处理手段提高会计工作效率同时对委派的财务主管实行竞争上岗定期进行业务培训和工作轮换在提高会计人员自身业务素质的前提下提高效率。（3）互动原则。实行财务主管委派制后财务主管直接归市公司财务科管理各财务主管应充分利用市公司为各县级局（分公司）单位的改革创造的交流经验平台取长补短达到联动推进的目的。4、创造相互学习的良好氛围提高会计工作质量和财务人员业务水平加强市、县上下沟通渠道促进落实整改加强财务监管力度。通过一段时间的交叉稽核各单位的会计凭证和资料都会经过互相不同财务主管的稽核大家可以相互比较各单位会计工作质量和水平相互促进会计业务水平的提高。在例行的稽核问题反馈会上大家针可以对稽核出的问题热烈讨论畅所欲言集思广益互取所长互补所短提高业务水平。同时应加强市、县两级公司财务负责人