广西某公司预算管理原则与内容.docx

广西创新港湾工程公司
预算管理制度

北大纵横管理咨询公司
二零零三年九月
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第一章总则 5
第一条释义 5
第二条目的 5
第三条预算管理的准绳 6
第二章预算管理的组织体系 6
第四条预算组织体系设计准绳 6
第五条预算组织体系主要机构 6
第六条预算组织机构构成与权责 6
第三章预算编制的范围与内容 8
第七条预算编制范围 8
第八条预算编制内容 8
第八条损益预算 9
第八条本钱性收支预算 9
第八条专项预算 9
第八条现金流量预算 9
第四章预算的编制 9
第九条预算编制基本准绳 9
第十条预算编制主要根据 9
第十一条预算期 9
第十二条预算编制期 10
第十三条预算编制预备工作程序 10
第十四条预算编制预备工作工作内容 10
第十五条预算编制程序 11
第十五条年度预算的分解 11
第十六条月度预算的编制 12
第十七条预算预备费 12
第十八条预算编制内容之间的关系 12
第十八条各部门预算编制职责 13
第四章预算的控制与分析 14
第十九条预算控制准绳 14
第二十条预算控制 14
第十九条预算冲突与仲裁 16
第二十条预算调整 16
第二十一条预算差异分析 17
第五章预算考核评价 18
第二十二条预算考核评价内容 18
第二十三条预算评价的目的 18
第二十四条预算评价准绳 19
第二十五条预算评价工作程序 19
第二十六条其他留意事项 20
第六章附则 20
附件：年度预算会议细则 20
预算附表 22
第一章总则
第一条释义
全面预算管理指对公司的投融资行为、经营业务和财务运转在既定预算年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运转控制、分析考核、反馈评价的管理制度。
第二条目的
（一）推进战略目标管理
通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司全体经营活动进行一系列量化的计划安排，有益于战略规划与年度经营计划的监控履行。
（二）为绩效管理提供支持
全面预算为公司绩效管理提供支持，为员工绩效考核提供数据支持，是进行员工绩效考核的主要根据之一，通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了必然的行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
（三）促进资源利用效率的提高
通过编制公司全面预算，使公司各管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好预备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。
（四）强化事前、事中、事后控制与成本监控
全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻觅经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用收入的控制，有效降低公司的营运成本。
第三条预算管理的准绳
1、量入为出，综合平衡
2、效益优先，确保重点
3、全面预算，过程控制
4、权贵明确，分级实施
第二章预算管理的组织体系
第四条预算组织体系设计准绳
预算组织体系的设计准绳：实行履行董事负责制，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。
第五条预算组织体系主要机构
全面预算管理的组织机构包括履行董事、总经理办公会、财务部及各预算责任部门。
第六条预算组织机构构成与权责
（一）履行董事
履行董事是全面预算管理的决策者，履行董事负责根据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等要素审议、批准总经理办公会上报的公司年度预算，并授权总经理办公会下达正式预算。
（二）总经理办公会
总经理办公会是实施全面预算管理的最高履行机构。
构成：总经理办公会由总经理掌管。总经理办公会成员包括总经理、公司高层管理人员和部门经理。以预算会议的方式审议各项预算事项。
总经理办公会在履行董事的授权下行使以下权责：
（1） 审议和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算履行监控方法，报履行董事批准；
（2） 审核公司财务部提交的公司年度总预算草案和各部门年度预算，上报履行董事；经履行董事批后下达正式预算；
（3） 审议财务部提交的预算调整、修正方案，报履行董事批准；
（4） 调和、裁定公司预算严重冲突；
（5） 对预算运转状态实施履行控制；
（6） 审议与预算履行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报履行董事批准。
（三）预算工作组
预算工作组是具体负责预算工作的调和机构，在总经理办公会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算目标的测定、预算的汇总编制、毕竟预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。
预算工作组的组成人员为总