公司办公行政管理制度-01.docx

第页共NUMPAGES7页
第页共NUMPAGES7页

固定资产管理暂行办法
第一章总则
第一条目的
为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则-—-固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条定义
固定资产是指单价在2000元以上,使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备以及单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。
原则
固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则.
管理部门
公司行政人事部为固定资产的归口管理部门，归口管理部门主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。
第五条管理任务
固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。
第二章固定资产分类及折旧
第六条固定资产的分类及折旧方法由财务部按财务会计准则等有关规定制订。
第七条固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。
固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失,记入营业外支出。
下列固定资产不计提折旧：
(一）、以经营租赁方式租入的固定资产；
（二）、已提足折旧继续使用的固定资产；
（三）、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
公司按月提取折旧,当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后,不论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧.所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额.应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值.
第三章固定资产购置和验收
第八条预算
固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则,年初,由公司各部门编制本部门年度固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由各部门汇总上报,由公司财务部负责审核,经公司主要领导批准后生效.批准后的预算作为当年的固定资产购置依据。
第九条购置
公司各部门办公设备的购置，在预算控制额度内由行政人事部统一办理,财务部负责审核;行政人事部负责固定资产购买的备案和登记.公司各部门生产设备机械的购置,在预算控制额度内的由行政人事部会同各部门负责办理。固定资产购置过程中,各部门如有特殊需求，应及时与行政人事部沟通，或共同参与购置工作.
固定资产购置必须按公司物资采购管理流程执行，应坚持多方询价、比质比价的原则，保证资产购置价格的经济合理，采购合同应报行政人事部与财务部备案。
预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份,交行政人事部与财务部审核，最终交归口管理单位办理。申请单一份由使用部门留存，一份由归口管理部门留存,一份交到财务部作为报销凭据。
预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请表”,经使用部门审核,行政人事部和财务部会签后，报公司主要领导批准方可进行购置.
第十条验收
固定资产购置应办理验收登记手续（按公司物资采购管理流程执行)。公司固定资产验收由归口管理部门和各使用部门负责，经过验收合格的资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后，一周内应到归口管理部门办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字,归口管理部门在办理固定资产卡片的同时,应登记固定资产台账.
固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况）。固定资产管理卡片一式三份,归口管理部门、财务部和使用部门各持一份。
归口管理部门在固定资产登记手续办理完毕后一周内,按公司管理流程办理报销支付手续.归口管理部门到财务部报销的发票，应按照财务部要求，否则，财务部有权拒绝报销.
第四章固定资产管理
第十一条管理
公司各类固定资产的实物管理，由归口管理部门统一管理,负责设备的统一编号、资产数量的建立;财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。
公司各部门必须设有兼职的资产管理