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企业欠税的原因及其治理对策
企业欠税的原因及其治理对策长期以来，企业欠税的问题一直比较严重，户面广、时间长、数额大，并呈现不断增长的趋势，是一个令税务机关感到十分棘手和困惑的问题。它干扰了正常的税收秩序，影响了税收任务的完成。为此，认真治理欠税，遏制欠税的增长，是摆在我们面前一项十分紧迫而又相当艰巨的任务。一、欠税形成的原因欠税的存在从一定程度上严重制约着税收任务的完成，它的形成有其客观因素，同时也不否认其主观原因的存在，自1994年税制改革以来，整个经济形势在低谷中徘徊，企业产品积压严重，开工不足，销售不畅，效益下滑，欠税呈逐年上升的趋势。目前，我区截止20xx年底欠税余额万元。造成大批税款的陈欠，归纳起来有以下几方面：1欠税有理有利。《征管法》第二十条规定。纳税人因有特殊困难不能按期缴税，经县以上税务机关批准可以缓缴。一些人对特殊理解不够，认为税是可以欠的，不会犯法，还可减少贷款利息，能欠尽量欠。国家给部分企业征前减免，校办、福利企业即征即返等优惠，使纳税人产生了不纳税的误解。过去企业欠税严重，时间长，常由地方政府出面减免，税务机关在征管中往往也只注重当期税款的催缴，致使纳税人心存减免税的侥幸心理等等，这就使欠税变得有理有利。2企业效益低下，长期亏损，生产经营困难。有一些国有老企业，需要负担数额不小的银行贷款利息，退休工人工资、职工劳动保险统筹金，还要解决职工住房、医疗、办学及福利，历史包袱沉重，经济相当困难，而国家财政又无力注入新的财力，无法进行技术改造，产品结构调整，缺乏活力，举步维艰。由于企业资金周转困难，生产经营不景气，长期拖欠税款，欠缴银行贷款和利息，欠交水、电费、拖欠职工工资，亏损增加，债务上升，难以为继，这是企业改革面临的课题，也是欠税的深层次原因。3税务机关对欠税处罚不严，清欠措施不力。《税收征管法》明确规定，对欠税应从滞纳之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。税务机关对再三催缴，仍不缴交欠税的企业，应该依法采取强制执行措施，欠税转化为偷税的，可依照惩治偷税的规定处罚。但目前税务怕麻烦，怕承担责任，没有坚持对欠税企业实行规范处理和强制执行措施。在开展税收大检查、清理欠税的工作中，不少税务机关也是“雷声大、雨点小”，瞻前顾后，畏畏缩缩，清欠措施无力，效果甚微，加上目前对企业欠税的法律定性不象偷税那样明确，使清欠工作处于被动状态。二、治理欠税的对策1促产培源，强化服务意识。新时期的税务人员，既要收纳税人的税，又要为纳税人服务，这是新形势下税收工作的需要，也是时代的要求。一方面，作为集各种利益、矛盾和焦点于一体的税务机关，应克服“税老大”的陈腐观念，充分发挥税务部门独特的行业优势，主动替企业出谋划策，辅助企业做好财务帐，帮助企业盘活资金，为企业经济的腾飞作出应有的贡献。另一方面，要加大宣传力度，将税法的普及和深入真正落到实处。只有将税法送到纳税人手中，让其深刻领会和了解，才能使纳税人分清税费界限，从而积极缴纳税款，自觉维护税法。2建立严密的欠税监控制度。对欠税应实行计算机、帐表双重管理，将欠税单位、税种、欠税发生时间、滞纳罚金全部存盘，防止因人为因素而发生遗漏情况。税务机关应健全对欠税的追缴责任制度，实行规范的、严密的追缴程序。为了提高清欠效果，上级税务机关应该加强对欠税的调查分析，切实掌握当期欠税的确切数额、特点、规律和分布情况，加强对清欠工作的指导和督促，每年应组织对重点企业的欠税情况进行一次抽查审计，加强对欠税的催缴力度，对擅自减免，有税不收的问题进行查处，进一步健全多层次、多角度和税务系统外的欠税监控体系。3加大税收执法力度，维护税法的权威性，一些有能力缴税的企业之所以欠税不缴，一个重要的原因是税法刚性的弱化。为此，迫切需要在全社会特别是企业普及新刑法、税收征管法和其他行政法规，让欠税企业懂得偷逃、抗税为法律所不容，欠税同样是违法行为。在此基础上，要发动广大人民群众，检举揭发纳税人隐匿和转移资金，逃避追缴税款的行为，营造良好的税收法制环境。税务机关要严肃执法，加大监控力度，坚决执行加收滞纳金和罚款制度，及时果断地采取税收保全措施，使欠税企业不仅在经济上捞不到实惠，而且要受到损失，从事实中得出欠税不如按期纳税的结论。公安、司法机关要积极配合税务机关压缩欠税，对那些有能力偿还欠税但却故意逃避的企业，不仅要贯彻税款优先的原则，采取强制措施扣缴入库，而且要追究有关人员的法律责任。4改革税收计划的分配方式和考核办法。实际工作中，由于税收执行指令性计划，因此税收工作搞得好不好，主要看是否完成和超额完成税收任务。如果完成和超额完成税收计划任务，即使其它工作做得不够好，也一好百好，如果未企业