关于国有企业内部控制探讨.doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。关于国有企业内部控制探讨摘要。在改革开放的影响下国有企业对我国国民经济的发展起到关键作用但面对国际新形势和我国的经济市场发展变化我国国有企业面对的挑战越来越多难度也越来越大这需要国有企业不断的加强企业内部的管理水平和控制能力提高企业市场竞争力和抗险能力是对我国经济水平的提高具有积极的推动作用和至关重要的现实意义。本文分析了当前国有企业在转型升级期内部控制中存在的问题并就这些问题提出了几点有效措施。关键词：内部控制；国有企业；问题；措施当前我国国有企业正处于转型发展的重要时期国有企业的行政垄断和自然垄断越来越不具有优势企业的转型升级已经成为当前国有企业生存发展的必由之路。在这一过程中企业自身的内部控制管理发挥着巨大的作用。强化企业内部控制制度建立健全内部控制管理体系加强内控监督完善风险评估机制是企业适应市场经济体制加快转型升级实现企业又快又好发展的重要保障。一、国有企业实施内部控制的重要性（一）有效确保企业经济活动的规范性。企业内部控制能够通过制定相关管理制度实施有效的监管措施和强有力的执行流转程序确保企业的经济活动在法律法规的范围内进行同时强化企业资金在体制内拥有相对独立的支配权为企业资金的闭环流转提供有效的导航路径。（二）保证企业资产的安全性和使用的有效性。企业内部控制能够制定有效的资产安全管控措施并能对企业的资产进行合理的优化配置使企业资产的使用效率最大化降低不必要的损失夯实企业正常运转的物资基础和财力保障。（三）提升财务数据的真实性和完整性。国有企业通过业务流程的内部控制建设能够做到相应的流程控制、授权批准控制、不相容职务分离控制以及预算控制等等全面贯穿于企业的经济活动的决策、执行和监督全过程实现对经济活动的全方位控制确保财务数据的真实性、完整性为企业管理者经营决策提供准确的会计信息提高决策的正确性。（四）提高企业经营管理效率实现企业经营管理目标。企业内部控制制度是全面提升企业经营管理水平的重要举措。企业内部控制评价指引为企业管理层对企业内部控制有效性进行自我评价提供资料指引。在企业经营管理过程中内部控制制度能够将各职能部门有机结合在一起发挥整体作用提高企业经营管理效率。同时健全的内控组织机构能够帮助企业有效的识别防范经营风险加强企业应对风险的能力增强企业的转型发展能力实现企业的经营管理目标。二、国有企业在转型升级期内部控制中存在的问题（一）对内部控制重要性认识不足。在国有企业内部控制管理中首先存在的一个重要问题就是企业管理人员对内部控制的重要性认识不足导致了内部控制工作过于形式化没有起到应有的内控作用。当前我国的国有企业已经经历了多年的改革和发展但就内部控制而言还是以纪检、审计为主企业管理人员没有将内部控制作为企业内部管理的重要措施即使制定了内部控制制度也没有真正的落实到实际工作中尤其是一些国有企业领导层对有关于现代企业内部控制相关的理论知识掌握十分匮乏更难以认识到内部控制对企业的重要性不注重建设良好的企业内部控制环境导致了企业内部控制严重缺失内控工作形式化严重。（二）内部控制管理体系不够完善。目前许多国有企业没有充分认识到内部控制管理的重要性本身对内控管理没有足够的经验管理模式也存在一定的缺陷从而导致国有企业在进行内部控制管理时没有完善的制度保障管理起来也没有有利的内控依据进行规范只在表面做工作以致企业内控管理趋于形式化各种计划不能全面落实主要原因还是制度的不完善并且也是需要企业自身发展情况进行改善的重要内容。（三）缺乏完善的奖惩机制。在传统的国有企业内部控制中还普遍存在的一个问题就是缺乏完善的奖惩机制不利于提高企业内部工作人员的积极主动性同时由于惩罚措施的不严厉内部控制制度对工作人员的行为没有较强的约束力犯错成本低也起不到一定的警醒作用。在国有企业中对于工作人员工作不规范或是没有履行岗位职责的情况通常都不会给予行政处罚而是以党内纪律进行处理最终大而化小、小而化了惩罚力度不足不仅不能起到警示全员的作用对内部控制的执行也有很大的负面效果。（四）国有企业管理人员综合素质较低。近几年企业内部控制管理水平一直停滞不前管理能力低下内部结构笼统总体水平较低层。国有企业还需不断完善和加强内部控制管理当前我国企业普遍内部控制管理水平较低进而内部控制管理的相关人员素质也不高特别是一些重要的内部控制管理部分是企业一些没有相关专业的人员进行处理和工作。他们没有受过专业的技术培训和学习实践更没有丰富的经验进而导致企业后期内部控制管理工作产生阻碍降低了企业内部控制管理的专业性和合理性。国有企业在选拔内部控制管理人员时应注重人员的专业水平和技术能力两方面要求让没有基本