企业风险识别及评估实践研究.doc

免责声明：图文来源于网络搜集版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益请作者与本上传人联系我们将及时更正删除。企业风险识别及评估实践研究摘要：研究企业全面风险管理工作的风险识别及风险评估方法为更好的落实风险解决方案及监督整改工作奠定有效基础。关键词：企业全面风险管理；风险识别；风险评估随着中国企业不断发展壮大全球化进程的不断推进越来越多的中国企业走向海外进行投资。然而2021年以来中国共有14家企业在海外发生巨额亏损14个项目累计亏损达950.5亿元。商务部公布的最新统计数字显示中国目前已经在全球177个国家、地区境外投资企业13000家对外投资积累达到2457亿美元。2021年上半年中国作为收购方的并购交易额排在美国之后居全球第二位。2021年7月初中铝宣布澳大利亚昆士兰奥鲁昆铝土矿资源开发项目最终告吹项目损失高达3.4亿元；2021年6月中国铁建投资沙特轻轨项目亏损达人民币41.48亿元；2021年底中化集团在海外投资的3个油气田项目累计亏损1526.62万美元；2021年9月中国中铁在波兰a2高速公路项目亏损合同总额4.47亿美元。还有一些海外投资亏损具体损失没有数据显示。如此巨额的投资亏损不难看出走出去的国有企业在内部风险管理方面还有很大的提升空间。在我国风险管理是企业管理中一个相对薄弱的环节风险意识不强、风险管理工作薄弱是企业发生重大风险事件的重要原因。2021年6月国资委制定并发布了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称“指引”）对于建立健全风险管理长效机制推动风险管理工作具有一定的意义。2021年6月财政部发布《企业内部控制基本规范》强调企业应当建立实施风险评估程序。然而就2021年国资委在中央企业推行全面风险管理工作以来虽然有较好的效果但仍然存在一定改进空间。本文力求从企业风险识别及评估的实践角度论述全面风险管理思想在企业实践中如何更好的增强风险意识、融入企业文化为形成自上而下、全员风险管理的企业风险管理文化提供支持。一、企业全面风险管理理论简介1.企业风险的定义。2021年国资委发布的指引对企业风险的定义是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。将企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；并将能否为企业带来盈利等机会为标志将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）。本文提到的风险主要是指仅带来损失可能性的纯粹风险。2.全面风险管理。根据指引的定义指企业围绕总体经营目标通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程培育良好的风险管理文化建立健全全面风险管理体系包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。3.风险管理基本流程：指引将全面风险管理工作分为五个步骤如图所示：本文主要侧重从收集风险管理初始信息及风险评估的实践角度研究分析如何有效的开展风险识别及风险评估工作为制定合理、可行的风险管理策略及解决方案提供可靠保障。根据指引的规定风险管理初始信息及风险评估的解释如下：（1）风险管理初始信息。实施全面风险管理企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。（2）风险评估。企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。二、企业风险识别及风险评估实践方法论介绍1.风险识别方法的介绍及应用：（1）资产财务状况分析法。即按照企业的资产负债表及损益表、现金流量表等的财务资料风险管理人员经过实际的调查研究对企业财务状况进行分析发现其潜在风险。通过对公司资产、负债、收入利润构成状况的分析判断公司经营管理结构初步判断风险可能存在的主要环节。通过财务指标与行业的横向对比分析及3-5年的纵向分析判断风险的形成及变化情况。（2）风险专家调查列举法。根据资产财务状况分析法确定的风险出现范围及变化情况由风险管理人员对该企业、单位可能面临的风险逐一列出根据指引要求划分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险五大类。根据对企业所处行业的分析及对企业内部