企业内部控制的措施【加强企业内部控制】（二）.doc

免责声明：图文来源于网络搜集版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益请作者与本上传人联系我们将及时更正删除。企业内部控制的措施【加强企业内部控制】【摘要】企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视在我国随着2021年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行企业内部控制规范体系也在逐步完善。内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。内控规范是个系统性工程应提高对内控体系认识扎实推进内控规范实施过程建立健全内控责任机构将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合提升内控体系效率。【关键词】企业；内部控制一、关于内部控制内部控制是单位为了保证实现经营管理目标在分工负责的前提下组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施用以明确单位内部各职能部门的职责和权限形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。内部控制渗透于企业经营管理活动的各个方面也可以说企业只要存在经济活动和经营管理就需要有相应的内部控制活动。此外内部控制活动还出现在企业内的各个阶层与各种职能部门中它不仅包括企业管理当局授权和指挥购货、销货、生产等经营活动的各种方式方法也包括核算、审查、分析各种信息资料及报告的程序与步骤还包括对企业经济活动进行综合计划、控制、评价而制定的各种规章制度等。企业作为现代社会中最主要的经济组织离不开内部控制没有一个完善、科学的内控制度其经济活动就不能取得预期效果。而且近些年随着经济全球化进程的加快面对国内外经济环境变化和国内、国际市场的竞争企业面临的各种风险不断扩大企业越来越关注环境变化所带来的风险加强内部控制与风险管理的要求越来越迫切。企业应从实际出发加强内部监督和治理建立对经营活动、管理活动监管和评价的有效机制并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统以促进企业经营活动更好的进行。二、加强企业内部控制的必要性一个企业如果没有内部控制标准和相关的内部控制制度所有的控制都存在于各个管理人员零星的自主活动中无法依据系统化的内部控制标准进行内部管理。大量的实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志构建一个完整、科学的内部控制控制体系既是企业组织管理的客观要求也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。随着我国社会主义市场经济的不断发展和企业改革的不断深化我国企业的市场竞争力变得越来越激烈企业内部控制制度也不断产生新的变化企业为了减少决策失误提高自身市场竞争力尽可能避免发展中遇到的问题应加强企业内控管理。具体来说加强企业内部控制的必要性体现在以下几方面：一是构建企业内部控制体系可以促进企业经营决策的科学化、合理化提高企业的经济效益有利于明确各部门的工作目标激发各部门职工的工作积极性有利于使各部门的经济活动协调一致使企业实现保值、增值。二是遏制腐败的需要薄弱的内部控制是兹生企业领导人贪污腐败的一个重要因素而目前已发现的贪污腐败事件也正证实了这一点。企业的权利过于集中如果企业的内控不严就会给贪污、挪用单位资产等非法行为提供机会一些单位负责人为了经济利益授意、指使甚至强令其手下员工办理一些非法事项从而损害单位利益。三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性国有企业经营者对会计信息的关注主要基于其个人利益目标以及对其政绩、声誉的影响如果企业内控不严则企业经营者提供给企业所有者的会计信息就有可能被扭曲。同时由于企业经营者与债权人的利益目标不一致债权人所获取的会计信息也可能是虚假的。四是提高经济效益的需要近几年来通过改革、改组、兼并、资产重组和加强管理等国有企业改革和脱困取得了明显成效。但是这只是一个阶段性的成果国有企业整体盈利能力仍然不强多数中小型国有企业利润增加不明显一些国有企业的领导仍然不注重加强企业内部控制严重影响了企业经济效益的提高。三、加强内部控制的几点做法1.高度重视有效推进内部规范工作的实施。人作为企业的主体也是企业各项政策的执行者应该最先从根本上提高自身对内部控制的认识程度。只有企业各级人员认识上得到了提高企业各个业务部门、人员才能真正贯彻企业的各项制也只有提高认识才能增强自觉性企业的内部控制制度才能真正落实到位。2.建立健全企业内控制度。对于很多民营中小型企业和内部人控制较严重的企业来说它们或许根本没有内部控制制度因为他们大多对会计不太熟悉和不太重视他们更看重的是业务会计的作用更是被老板所代替。有的企