专项审计报告(定稿)0928[最终定稿].doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。专项审计报告(定稿)0928[最终定稿]关于****有限公司200*年**月资产、负债及净资产的专项审计报告******有限公司：我们接受贵公司委托对贵公司截止200*年**月**日会计报表反映的资产、负债及净资产的真实性和完整性进行了审计。审计的资料是上述会计期间的资产负债表、利润及利润分配表以及会计帐簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是《企业会计制度》等相关规定。保护资产的安全和完整保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司截止200*年**月**日会计报表反映的资产、负债及净资产进行审计。在审计过程中我们本着独立、客观、公正的原则结合贵公司的实际情况实施了包括详查和抽查、现场盘点、分析性复核、函证、观察及询问等我们认为必要的审计程序。我们相信我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作得到了贵公司领导、财务及其他相关部门的积极配合工作进展顺利现将审计情况报告如下：一、公司基本情况（一）公司概况*******有限公司位于8化工工业园经四路西侧注册号：**********；成立于200*年**月**日法定代表人：******。经营范围：**********业务。公司注册资金******万元;实收资本******万元;公司类型：有限责任公司（自然人独资）。（二）公司财务状况据贵公司会计资料反映截止200*年**月**日贵公司财务状况如下：资产总额133318390.20元。其中：货币资金61101.24元；预付帐款950961.41元；存货8974738.59元（其中：原材料7616820.56元产成品1357918.03元）；固定资产原值116272690.79元；无形资5424000.00元；长期待摊费用1634898.17元。负债总额123279957.38元。其中；应付账款37400.00元；预收账款121784.00元；其他应付款123873878.48元应交税费-753105.10元。净资产10038432.82元。其中。实收资本10000000.00元；未分配利润38432.82元。二、审计发现的问题及建议1、审计过程中发现的问题（一）在审计过程中我们发现*************限公司于2021年12月21日从*********农村信用合作联社借入流动资金22000000.00元（借款期限：2021年12月21日——2021年12月15日；借款利率：6.75‰）由于贵公司未纳入账内核算、未计提利息因此导致当期会计账表所反映的资产、负债不完整同时对当期损益造成一定影响。（三）固定资产账面原值116272690.79元均于2021年11月底投入使用（其中：购入设备79529150.00元房屋、建筑物36743540.79元）但未按照固定资产的管理规定计提折旧。固定资产具体明细情况如下：1、设备类2、房屋及建筑物（四）*******有限公司于200*年**月**日以出让方式取得的国有土地使用权使用权面积：74293.50㎡；地号：*****;计入账面价5424000.00元未按照无形资产的相关规定分期摊销。（五）贵公司在筹建期间发生的开办费1634898.17元未按照长期待摊费用科目的使用规定未在公司正常生产经营的当月一次性计入损益。（六）****有限公司年末其他应付款123873878.48元全部是向***的借款占其他应付款总额的100%；在审计过程中我们发现***所购设备货款的收支均未通过公司银行账户反映受公司提供的资料所限我们无法核实公司购买的设备是否已支付完毕、所欠***的款项是否属实。三、审计建议为了真实、准确、全面的反映贵公司的财务状况保证公司资产的安全、完整保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。我们建议：（一）公司借入的22000000.00元的流动资金贷款应及时入账按月计提利息保证公司资产的安全完整。（三）公司应当建立固定资产购建、使用、处置制度。应当根据固定资产定义结合本企业的具体情况制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法作为进行固定资产核算的依据。固定资产折旧办法一经选用不得随意变更。确需变更的应当说明理由经投资者审议批准。（四）公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产应当依法明确权属落实有关经营、管理的财务责任。应当自取得当月起在预