纳税评估工作存在问题与应对措施.docx

纳税评估工作存在问题及应对措施XX县国家税务局纳税评估是我国税收征管改革的一项重要举措具体是指税务机关通过自身所掌握的纳税人或扣缴义务人的各种信息通过科学、逻辑的分析对其真实性和准确性所做出的判断然后对有问题的纳税人采取进一步的征管措施。近年来随着税务机关科学化、专业化、精细化分类管理的深入实施纳税评估在实际工作中逐渐积累了一些行之有效的经验实现了对税源的有效监控使税收计划和征管决策得以全面落实从而越来越爱到各级国税机关的高度重视。但同时我们也必须看到纳税评估工作还存在着一些问题尚不能完全适应分类管理的需要亟待我们研究解决。一、纳税评估中存在问题一是对纳税评估的概念、内涵以及重要性认识不足。在纳税人看来纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈等方式查找税收问题近似一种间接的纳税检查；从基层税务机关来看把日常检查与纳税评估混为一谈将税务机关查出的问题当作纳税评估发现的问题由纳税人自行补报解决削弱了税法的刚性。二是纳税评估的广度、深度不够。目前税务部门的税收管理员普遍存在管理纳税人户数较多且各类报告、报表较多常常忙于应付案头工作根本无暇开展纳税评估纳税评估的广度和深度远远不能满足税源管理的要求。此外税务机关内部各职能部门之间的横向联系不多信息交流较少更谈不上和外部机关诸如银行、工商等部门的信息共享。三是信息交流渠道不健全直接影响纳税评估工作质量。纳税评估的开展离不开数据资料的收集、采集、积累和掌握纳税评估过程中需要进行大量的指标测算、资料对比等定量定性分析没有完整、准确的数据资料纳税评估也就成了无源之水、无本之木。纳税评估资料直接取自纳税人所提供的资料假如企业提供的资料是虚假的加上没有横向信息的比较如企业向银行、客户等部门提供的资料就会造成信息的不对称使评估人员无法判断这些资料的真实性与完整性评估的质量也就无法保证。四是纳税评估指标存在局限性。现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值实际上是对企业真实纳税标准的一种假设一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较。也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内就被认为已真实申报。实际上单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性企业还经常受到所处环境、面临风险、资金流向等诸多因素的影响。在这种标准体系下由于掌握的指标疑点并不能说明实际情况难以说服纳税人。而作为纳税人来说由于税务机关的要求与实际不相符合也难以接受制约着纳税评估工作效果的提升。五是纳税评估的质量难以量化考核。经评估过的纳税人的实际状况到底怎样除了直接参与评估的人员其他人很难搞清这就使得评估税款确定偷税与否以及应补税款的多少上随意性很大有可能成为税务干部违法乱纪的温床；再则由于《评估规程》列举的纳税评估发现的问题要移交稽查部门进行调查处理的情形的可操作性不强和评估人员对税收违法行为性质认识上的偏差可能在一定程度上存在着应移交不移交的现象。二、纳税评估工作必须要坚持“五个做到”（一）正确认识纳税评估的概念和内涵做到定位准确。《现代汉语词典》中对“评估”的解释是“评议、估计、评价”。国家税务总局的一位老领导就曾指出：“税收管理员下户了解情况琢磨琢磨他的管户也算是评估；税源管理部门还可以集中几个专家级的人才集中评估；有的老税干有经验如在对集贸市场的管理中一看就能知道纳税够不够这都是做纳税评估工作”。这一“定义”是对纳税评估最宽泛、最准确、最通俗的解释而目前基层税务机关普遍对纳税评估的认识进入误区将纳税评估神秘化、复杂化。这要求我们纳税评估工作的开展既需要精通税收法律、财务会计、企业内部的生产工艺、流程等专业人才更需要有丰富税收征管实践经验的高素质税收管理员。再就是要充分认识纳税评估工作的重要性它对于加强税收征收管理提高税收征管水平和加强对纳税人的监控力度化解税收征管风险堵塞管理漏洞以及及时发现和打击偷逃税犯罪活动进一步规范税收秩序都有十分重要的意义。因此税务机关应将纳税评估工作纳入重要议事日程。首要环节必须合理设置相应岗位并配足相应人员。基层应根据实际情况针对比较复杂的问题成立评估小组专项评估对一般问题由税收管理员进行日常评估。其次要建立完善纳税评估考核办法使之更加合理更能充分调动税收评估人员的积极性使纳税评估工作更加扎实有效有序开展。（二）提高纳税评估质量做到有的放矢。一是要坚持有所为有所不为的原则把当前的主要精力放在重点行业、重点税种的评估上。具体到XX县主要是对煤炭等重点行业的增值税进行评估并取得实质性的突破。二是在对主要行业和主要税种的评估中还要抓主要指标的评估。纳税评估最主要的一个指标就是税负而税负的高低直接取决于它的“分母”。因此在纳税评估中必须尽可能把“分母”搞准确也就是要搞清楚企业的产量和销售到底是多少。三是要积极主动与统计、工商、银行等部门加强联系努力建立信息交换机制和信息共享传递制度