税法模拟试题(一).docx

《税法（Ⅱ）》模拟试题（一）一、单项选择题1.根据企业所得税的规定下列各项目中计入企业当期应纳税所得额的是（）。A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金B.企业购买国债的利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费2.某企业2008年会计利润总额为300万元通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批该批产品公允价值（不含税）120万元成本100万元企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。A.101.1B.110.1C.120.2D.102.23.某企业2008年销售商品收入1000万元劳务收入45万元无形资产转让收入90万元无形资产原值100万元累计摊销20万元当年发生业务招待费50万元假定不存在其他纳税调整事项企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A.30B.5C.5.68D.5.234.在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费C.超过规定标准的捐赠支出D.向投资者支付的股息5.下列属于生产性生物资产的是（）。A.薪炭林B.存栏代售的牲畜C.防风固沙林D.水源涵养林6.下列选项中关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。A.自行开发的无形资产以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础B.以非货币性资产交换方式取得的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础C.外购的生产性生物资产以购买价款和支付的相关税费为计税基础D.盘盈的固定资产以盘盈的收入为计税基础7.某股份公司2008年生产经营所得300万元另转让A企业股权收入20万元投资成本12万元国债利息收入10万元境外从美国分回投资收益30万元（已经缴纳所得税8万元）在英国的投资亏损15万元。假定不存在其他调整项目股份公司2008年应纳所得税额为（）万元。A.80B.78.5C.77D.76.58.某化妆品企业2008年2月份购进设备一台入账价值是120万元已知税法规定的折旧年限是10年残值率5％；12月份接受某企业捐赠原材料一批公允价值32万元增值税5.44万元。仅就这两项业务所涉及到的应纳税所得额为（）万元。A.37.44B.27.94C.5.44D.09.在计算企业所得税时租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A.油料作物的种植B.符合条件的小型微利企业C.内陆养殖D.香料作物的种植11.根据企业所得税法的规定以下规定不正确的是（）。A.企业之间一律不得合并缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的经税务机关审核批准可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.企业应根据当期实际利润额按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的由企业选择最优惠的政策执行不得叠加享受且一经选择不得改变12.下列选项中应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义免费旅游所发生的费用C.个人从事彩票代销业务取得的所得D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得13.按照现行个人所得税的规定下列各项表述中正确的是（）。A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B.个人经政府有关部门批准取得执照从事办学、医疗等活动应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营无论采用何种形式经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税14.根据个人所得税法的规定下列处理正确的是（）。A.全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的都是与当月工资合并纳税B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C.员工向企业借款用于购买汽车借款年度终了后未归还的部分按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.个