出口型生产企业进料加工手册核销操作流程.docx

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求从事进料加工业务的出口企业从2013年7月1日起按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业在上年度有海关已核销手册的需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。年度集中申报数据报送齐全。注销企业不受时间限制。企业申请核销后主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20号之后仍未申请核销的该企业的出口退（免）税业务主管税务机关暂不办理待其申请核销后方可办理。操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：步骤1单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中点击“新增”按钮此时该页面为激活状态便可对表单进行录入；对表单中的数据录入完后点击状态栏中的“保存”按钮便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。录入说明所属期：6位数字即：4位年份+2位月份：如201210；批次：2位数字；不得为“00”如“01”；申报序号：6位流水号如：000001同一申报年月及批次中该值唯一；退税机关代码：企业所属的退税机关代码纳税人识别号：企业的纳税人识别号进料加工手（账）册号：按实际填写非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为:“0654”进料深加工结转货物）销售。非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额。其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过或属于出口免税的产品销售额。非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退手册核销时间：仅适用于纸质手册据实填写。账册开始时间：仅适用于电子E账册据实填写。账册结束时间：仅适用于电子E账册据实填写。上上年度分配率：不填写上上年度免抵退销售额：不填写上年度分配率：按手册的计划分配率逐行填写该手册项下有几个计划分配率就填几行。上年度免抵退销售额：与上年度分配率对应的该手册项下免抵退销售额。备注：据实填写注意事项：企业本次核销的手(账)册应在海关上年度核销的手(账)册中。企业应将上年度海关核销的手(账)册全部申请核销。企业应该在4月20日前进行核销。本次申报的同一个电子账册多条不同计划分配率数据的核销日期要一致。手（账）册下某一个计划分配率的免抵退销售额应该和系统中的一致。手（账）册下的免抵退销售总额应该和系统中的一致。②核销申报数据报送：申报录入完成后生成电子数据在规定期限内向主管税务机关退税部门进行申报同时将相关纸质资料报送至主管税务机关退税部门办理手册核销手续。同时报送的纸质资料：1、《生产企业进料加工手册核销申请表》（出口退（免）税申报系统中打印并加盖公章）2、加工贸易结案通知书复印件3、核销申请界面录入的“非免抵退合计”和“非免抵退取消出口退税”各字段对应金额的纸质凭证复印件4、税务部门要求提供的其它资料主管税务机关退税部门审核完毕后通过“网上办税服务厅”自动反馈《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息由企业进行接收核对。第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入业务介绍企业在“网上办税服务厅”接收到税务机关下发的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息后必须结合企业进、出口报关单数据以及财务资料逐本认真核对。核对相符的企业应对该手账册进行确认上报；核对不符的企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上填写企业的实际进出口情况和实际分配率进料加工手（账）册实际分配率申报录入内容应完整准确手册反馈本数应与税务机关提供的保持一致。操