大连獐子岛：财务分析制度.docx

财务分析制度编写：刘勇审核：王欣红批准：王欣红1目的明确财务分析的基本要求规范财务分析的内容更好的为公司经营管理提供决策依据。2范围适用于全公司各事业部、分、子公司的财务分析。3定义3.1财务分析财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。通过这种评价可以改善财务预测、决策、预算、控制。通过这种评价可以为企业进行预警为企业发展方向提供决策依据。4职责4.1总裁：审定财务分析报告批准改进财务、经营管理工作的措施。4.2财务总监：组织财务分析工作审核财务分析报告实施改进财务分析工作的措施负责将有关财务分析报告呈报总经理。4.3财务部：汇总整理各单位财务分析资料撰写集团公司综合财务分析报告并上报财务总监。4.4各分子公司财务科：实施本单位财务分析上报财务分析报告执行改进财务经营工作的措施。5内容5.1财务分析的基本架构5.1.1基本面分析5.1.1.1报酬分析利润比较表分析股东权益报酬率分析(股东权益报酬率=净利润/股东权益)净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100%5.1.1.2销售分析销售毛利率分析(销售毛利率=销售毛利润/销售收入)销售净利率分析(销售净利率=净利润/销售收入)销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%5.1.1.3资产运营管理分析资产负债比较表分析资产周转率分析(总资产周转率=销售收入/总资产)总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%5.1.1.4.投资管理分析投资项目分析(投资执行情况汇总分析)5.1.1.5资金管理分析现金流量比较表分析现金存量分析财务杠杆系数(权益乘数)分析(财务杠杆系数=总资产/股东权益)5.1.1.6风险预警分析债务保障率分析(债务保障率=现金净流量/债务总额)总资产利润率分析(总资产利润率=净利润/总资产)资产负债率分析(资产负债率=负债总额/总资产)5.1.2结构性分析5.1.2.1市场分析⑴分产品分析①分产品的销售量分析分产品项下分区域的销售量分析分产品项下分客户的销售量分析②分产品的销售价格分析分产品项下分区域的销售价格分析分产品项下分客户的销售价格分析③分产品的销售额分析分产品项下分区域的销售额分析分产品项下分客户的销售额分析④分产品的销售贡献分析分产品项下分区域的销售贡献分析分产品项下分客户的销售贡献分析⑵分区域分析①分区域的销售量分析分区域项下分产品的销售量分析分区域项下分客户的销售量分析②分区域的销售价格分区域项下分产品的销售价格分析分区域项下分客户的销售价格分析③分区域的销售额分析分区域项下分产品的销售额分析分区域项下分客户的销售额分析④分区域的销售贡献分析分区域项下分产品的销售贡献分析分区域项下分客户的销售贡献分析⑶分客户分析①分客户的销售量分析分客户项下分产品的销售量分析分客户项下分区域的销售量分析②分客户的销售价格分客户项下分产品的销售价格分析分客户项下分区域的销售价格分析③分客户的销售额分析分客户项下分产品的销售额分析分客户项下分区域的销售额分析④分客户的销售贡献分析分客户项下分产品的销售贡献分析分客户项下分区域的销售贡献分析7.1.2.2资产运营管理分析⑴成本分析分产品总投入成本分析分产品单位成本分析⑵费用分析销售费用分析管理费用分析财务费用分析研发费用分析人工费用分析培训费用分析⑶应收类帐款分析⑷应付类帐款分析⑸存货分析固定资产分析⑺税金执行情况分析⑻股东权益分析资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%5.1.3.功能性分析5.1.3.1与战略的关联性分析5.1.3.2与绩效的关联性分析分责任中心分析利润中心成本中心费用中心5.1.4.专项分析专项分析包括：海参苗暂养效益分析底播养殖效益分析浮筏虾夷贝经营情况分析虾夷扇贝育苗情况分析鲍鱼苗育苗情况分析海参苗育苗情况分析二级虾夷苗育成分析三级虾夷苗育成分析活鱼养殖效益分析虾夷扇贝加工情况分析海湾贝加工情况分析海胆加工经营效果分析即食产品加工情况分析水产品加工原料收购情况分析5.2财务分析运用的方法：5.2.1基本方法5.2.1.1趋势分析法：又称水平分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标确定其增减变动的方向、数额和幅度来说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。采用这种方法可以分析引起变化的主要原因、变动的性质并预测企业未来的发展前景。具体运用主要有以下三种方式：（1）重要财务指标的比较：是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较直接观察其增减变动情况及变动幅度考察其发展趋势预测其发展前景。（2）会计报表的比较：是将连续数期的会计报表的金额并列起来比较其相同指标的增减变动金额和幅度据以判断企业财务状况和经营成果发展变化