企业所得税汇算清缴纳税.docx

《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》指南目录第一章总则1第一条制定《汇算清缴准则》目的和依据1一、《汇算清缴准则》规定的制定目的和依据1二、《汇算清缴准则》制定目的1三、《汇算清缴准则》制定依据1第二条所得税汇算鉴证定义及含义1一、《汇算清缴准则》规定的定义1二、所得税汇算鉴证定义及含义1三、所得税汇算鉴证与代理申报业务的区别2第三条所得税汇算鉴证目标2一、真实性2二、合法性2三、合理性2第四条所得税汇算鉴证范围2一、证据的范围3二、主体的范围3第五条所得税汇算鉴证业务的承接3一、《汇算清缴准则》规定的“了解业务环境”3二、了解业务环境的鉴证实务3三、《汇算清缴准则》规定的“承接条件”4四、承接条件的鉴证实务4第六条所得税汇算鉴证对象6一、《汇算清缴准则》规定的“鉴证对象”6二、鉴证对象6三、鉴证对象信息6第七条所得税汇算鉴证的评价标准6一、《汇算清缴准则》规定的“评价标准”6二、鉴证评价标准的分类7三、评价标准特征的内容和适用要求7四、法定鉴证标准与其他鉴证标准的选择次序7第八条所得税汇算证据的鉴证要求7一、《汇算清缴准则》规定的要求7二、应保持的职业怀疑态度7三、鉴证证据与鉴证对象信息的关系8四、重要性原则8五、法定性原则8六、证据的取得与分析评价8第二章收入鉴证实务11第九条《汇算清缴准则》“收入的审核”规定的基本方法及各项具体收入的审核11一、收入审核的基本方法11二、主营业务收入的鉴证12三、其他业务收入的鉴证14四、补贴收入的鉴证15五、视同销售收入的鉴证15六、投资收益的鉴证16七、营业外收入的鉴证17八．税收上应确认的其他收入的鉴证18第十条主表收入总额的鉴证实务18一、鉴证主表收入总额应取得的证据18二、依据附表填报的四项收入的鉴证19三、补贴收入的鉴证19第十一条《销售（营业）收入及其他收入明细表》的鉴证实务19一、销售商品收入的鉴证19二、提供劳务收入的鉴证21三、让渡资产使用权收入的鉴证21四、建造合同收入的鉴证22五、其他业务收入的鉴证22六、视同销售收入的鉴证22七、非货币性交易的鉴证22八、营业外收入的鉴证22九、税收上应确认的其他收入的鉴证23第十二条《金融企业收入明细表》的鉴证实务23一、会计核算证据的鉴证23二、纳税调整证据的鉴证23第十三条《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》事业单位收入总额的鉴证实务23一、事业单位收入总额的鉴证23二、免税收入的有关证据的鉴证23第十四条《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》社会团体、民办非企业单位收入总额的鉴证实务24一、收入总额的确认24二、纳税调整事项鉴证24第十五条《投资所得（损失）明细表》投资收益的鉴证实务24一、投资收益的鉴证24二、事业单位、社会团体、民办非企业单位投资收益的鉴证26第三章扣除项目鉴证实务26第十六条《汇算清缴准则》“成本费用的审核”规定的基本方法和各项成本费用的审核26一、成本费用审核的基本方法26二、主营业务成本的审核27三、其他业务支出的审核28四、视同销售成本的审核29五、营业外支出的审核29六、税收上应确认的其他成本费用的审核30七、期间费用的审核31第十七条主表扣除项目的鉴证实务32一、证据的取得32二、依据附表填报的四项扣除项目的鉴证32三、主营业务税金及附加的鉴证32第十八条《成本费用明细表》的鉴证实务33一、主营业务成本和其他业务支出的鉴证33二、视同销售成本的鉴证33三、营业外支出的鉴证33四、税收上应确认的其他成本费用鉴证33五、期间费用的鉴证33第十九条《金融企业成本费用明细表》的鉴证实务33第二十条《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》事业单位支出项目的鉴证实务34第二十一条《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》社会团体、民办非企业单位支出项目的鉴证实务34第二十二条《投资所得（损失）明细表》投资成本的鉴证实务34一、初始投资成本的验算34二、计税成本调整的计算34三、投资转让成本的计算34第四章资产、负债和所有者权益鉴证实务35第二十三条《汇算清缴准则》“资产及负债的审核”规定的鉴证实务35一、《汇算清缴准则》对资产及负债的审核规定。35二、资产、负债及所有者权益的鉴证41第五章纳税调整事项鉴证实务42第二十四条《汇算清缴准则》“纳税调整的审核”规定的鉴证实务42一、《汇算清缴准则》对纳税调整的审核规定42二、纳税调整事项的鉴证47第二十五条《纳税调整增加项目明细表》的鉴证实务48一、依据附表填报事项证据48二、依据附表填报计算事项的鉴证48三、会计核算证据和纳税调整证据的鉴证48四、事业单位、社会团体、民办