企业内部控制制度管理手册.docx

财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性盘点事务处理有所遵循并加强管理人员的责任以达到财产管理的目的特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后会同经管部门做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任负责盘点工作的总指挥督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时间接部门支援)负责会点并记录与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派负责盘点时料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作亦应设置盘点人、会点人、抽点人其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"呈总经理核定后公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具预先准备妥当；所需盘点表格由财务部门准备。1、存货的堆置应力求整齐、集中、分类并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序事先准备妥当以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕如因特殊原因无法完成时应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用"结存调整表"一式两联将帐面数调整为正确的帐面结存数后第二联财务部门自存第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料应另行分别存放并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理经核准后签发盘点通知并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后拟订盘点计划表通知各有关部门限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外暂停收发料至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料材料可不移动但必须标示出。(三)年中、年终盘点原则上应采全面盘点方式如确因事情特殊无法办理时应呈报总经理核准后始得改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器避免用主观的目测方式每项财物数量应于确定后再继续进行下一项盘点后不得更改。(五)盘点物品时会点人均应依据盘点人实际盘点数详实记录于"盘点统计表"并每小段应核对一次无误者于该表上互相签名确认后将该表编列同一流水号码各自存一联备日后查核若有出入者必需再重点；盘点完毕盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联第一联由经管部门自存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要随时指派人员抽点；可由财务部门填具"财务抽点通知单"于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用"结存调整表"将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数再行盘点。(四)不定期抽点应填列"盘存表"。第八条盘点报告(一)财务部门应依"盘存表"编制"盘点盈亏报告表"一式三联送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核第一联送经管部门第三联转送总经理室第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示。年中、年终盘点应由财务部门于盘点后二星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目除年中、年终盘点时应由财务部门会同经管部门共同盘点外平时总经理室或财务部门至少每月