会计工作的流程.docx

一、会计工作流程：建账做凭证记明细帐科目汇总表记总帐出报表、分析报税1、建账说简单也不简单简单在只要把该用的东西准备全软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了但企业核算要求是什么怎么知道呢这就要有一点经验了咱都以工业企业为例来说按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍理解透深深的记到脑子里这样在工作中就会少很多麻烦不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来）把主要会计科目滤一遍分手工帐和电脑帐1）手工帐银行存款按不同的银行帐户设明细科目如：基本户、工行xxx应收帐款按客户设明细科目如：xxx（客户简称）如客户很多可以先分大类设二级明细再按客户设三级明细预付账款按供应商设明细科目其他应收款各单位情况不一样一般下设备用金按人员名字设下一级明细科目保证金按收保证金的单位设下一级明细科目个人借款按借款人名字设下一级明细科目原材料可以按大类设二级明细科目也可以不设看材料的种类数量和库存控制的需要其他存货科目同理固定资产同理一定要记好固定资产登记簿折旧科目跟着固定资产来其他资产类科目用的比较少一般不需要设二级明细有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况应付帐款参照预付帐款预收帐款参照应收帐款其他应付款与一般按大类设二级明细如：社保、公积金等再按人名或单位设三级明细其他负债类科目一般不需设二级明细但也会有特殊情况视单位情况定所有者权益类科目一般不需设更下一级明细成本类科目按产品或车间设下一级明细主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细主营业务成本跟着主营业务收入营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细这个分类要按照企业考核的要求分没有考核的可以分得比较粗这两个科目是别人比较关心的可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据会计就一笔一笔的找、加很累如果明细科目分的好会减少不少工作量财务费用基本就利息、手续费两个明细科目如果有资本化利息最好再分明细科目其他损益类科目基本不需要设明细科目除非相关业务比较复杂科目表确定下来之后在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏最少每个明细科目一张帐页在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸所有口取纸要错开便于查看同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称贴口取纸其他账簿同理电脑帐其实无论手工帐还是电脑帐科目设置的原理是一样的只不过软件有一些更方便的功能如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等下面只说和手工帐有区别的科目不够全面因为有很多软件我没有深入接触过应收帐款科目如果客户名称是二级明细直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算）如果客户名称是三级明细则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算）预收帐款同样应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算）预付帐款同样其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）固定资产、累计折旧如果有固定资产管理模块的话就不需要设明细科目了如果没有就按照手工帐的思路做损益类科目用软件就有很大的优势明细科目设置基本按照手工帐的要求来设但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算）这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据直接查询数据就可以了其实无论新建账还是接老账不管是一般会计还是负责人有一个重要的前提就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求不了解这些建账只是闭门造车很多会计根本不去了解这些或是被动的了解等帐做了一段时间通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了别人对你的映象不好了有的年度内调整不过来了所以进一个单位以后一定要先主动了解单位做什么业务怎么做的有哪些部门、人员各做什么工作单位有哪些成文不成文的规定走走看看和各部门聊聊当然不能搞的像领导视察哈哈不要只听领导说不要只埋头做自己的事情那样是做不好滴建账其实也不能一下弄得很完美那是不可能的比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整以后才好调整好下面开始做帐了第一步是做凭证做凭证就要有原始凭证原始凭证有哪些呢报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等很多前面是一些基本的各单位基本都有有些单位叫法也不一样单位规模