市场营销费用预算.docx

市场营销费用预算
1．目的：
对集团营销费用管理统一口径、规范流程、加强内控，提高集团营销费用使用效果。
2．范围:
本办法适用于集团内房地产开发企业。
3．职责:
集团财务管理部、产品品类部负责本规范的制订、解释、修改，并会同风险管理部检查执行情况.集团内房地产开发公司负责具体实施。
4。营销费用的界定
营销费用的定义：营销费用指因产品销售及售后服务而发生的营销行为所产生的费用，不同于会计口径的营销设施建造费及营业费用．具体包含内容参见附件１－-《营销费用归集与分类指引》。
各一线公司可在本规范分类基础上进行更为明细级别的分类.
５。营销费用的管理原则
5。1额度控制原则:营销费用管理应按事先确定的额度进行有计划的使用，有效控制额度不被突破；额度确定时应充分考虑项目情况、可能风险等因素.
５.2有效使用原则:对各项营销费用使用有效性应有及时的后评估,对无效用的营销活动应及时中止;
5.３实时反馈原则：营销费用的统计应做到营销部、财务部、成本部口径统一、及时反馈、统计数据准确。
６。营销费用管理规定
6。1额度管理
6.１.1额度的确定
６。1。1。1各一线公司应按项目、年度分别编制营销费用计划.
为保障项目利润计划实现需按项目编制营销费用计划;
为满足公司经营计划编制与实施需按年度编制营销费用计划。
6．1.1。2额度审批
集团年度总体及各区域的营销费用率由集团办公会确定;
各区域确定区域内一线公司的营销费用率并报集团产品品类部、财务管理部备案。
营销费用确定时间
项目分期营销费用额度与使用计划在分期实施方案确定完成后1５日内确定,即:项目分期营销费用额度在目标成本编制阶段完成;
营销费用年度使用计划随公司年度经营计划完成，随年度经营计划同时报送集团财务管理部、产品品类部．

营销费用额度确定方法
（1)各区域营销管理部宜编制适用于本区域、针对不同项目类型、不同开发阶段的营销费用率参考表格;
（2）根据各项目当年计划销售面积，计算各项目当年销售费用总额;综合性营销费用额度
(３）各项目当年费用额度确定后,汇总成为年度营销费用,格式参见附件2-项目营销费用计划．
（４）营销费用计划由销售部会同财务、成本部门共同拟订,经专题会议讨论、总经理批准后确定执行.
6。1．2额度的调整
(1)项目、年度营销费用控制总额一经确定，除非项目定位、整体性规划设计发生重大调整、新增计划外政策性费用、年内新增计划外项目,否则不得进行调整。超额使用须事先提交申请,说明原因,经一线公司财务管理部、成本管理部审核,报一线公司总经理特批。
（2）不同项目的营销费用控制额度不宜调配使用。
(３)在项目销售计划提前完成的前提下，应及时调减营销费用控制额度或停止相应费用额度。此类调整由营销部门提出、经办，财务部门有建议调整权。
6.2《营销费用使用计划》的编制
营销费用使用计划的实质是与营销活动计划对应的费用支出计划,营销费用使用计划应分项目按月编制.
编制主体:营销费用使用计划的编制主体是营销管理部,营销费用使用计划应与充分考虑公司经营计划、销售节奏、市场因素、客户积累等各种因素的营销活动计划相匹配;并注意费用计划与活动计划的时间差。财务管理部、成本管理部是《计划》编制的配合部门.
编制时间:营销费用额度的确定基础是《计划》,额度确定完毕的时间即《计划》确定的时间.
6．3营销费用的使用情况反馈
6。3。1营销费用的反馈责任部门为营销管理部，财务管理部、成本管理部配合；
6。3。2营销费用反馈与统计方法:
(1）营销费用的反馈与统计方法
本文所提及的营销费用额度与统计方法与会计统计方法不同，主要服务于营销费用管理,目的是及时、客观的反馈营销费用使用与营销效果的匹配关系,从而提高营销费用管理水平；如附件所示.
营销费用的管理统计口径为：按本年度合同签订口径。具体内容是:
当年签订的合同,不论其是否跨年度有效，均计入当年营销费用额度，不分摊至下一年度，下年度营销费用额度中也不计入此类合同费用;
营销合同一经签订,不论其是否付款及付款多少,亦不论其是否实施，均按合同金额计入年度费用额度；
无总价或仅确定单价的营销合同，按照“实施法＂进行费用统计。例如：某报广年度合同,仅约定每整版６万元的单价。某项目１—2月共发布整版广告两次,未付费,营销费用统计中应计入已发生12万元。
按项目分解营销费用控制额度及分析、考评营销费用时，综合营销费用可按销售金额比例在各项目之间分摊。
（３)营销费用的统计与反馈要求:
一线公司营销管理部应严格按合同管理流程进行营销合同的起草、报批、签订工作，强调营销合同签订的及时性与“先签合同后办事"的事前要求。
营销管理部应有专人管理营销费用使用情况,建立营销费用计划、合同、付款台帐,并定期自行进行费用清查,主要包括已发生费用的清理与待发生费用的