借款和费用报销及审批程序制度01.docx

总则1、为严格控制费用支出加强费用管理提高公司效益本着合理、节约的原则根据公司财务管理制度的有关规定制定本制度。2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。3、本制度适用对象为公司总监及以下人员副总裁及以上高层管理人员费用按实报销无出差补贴。备用金借支程序4、各部门人员为保证公务的合理需要按审批权限报批后可向财务部预支一定数额的备用金。5、备用金借支程序：借支人填制借支单按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证由稽核岗位会计复核出纳根据复核后的记账凭证向借支人支付备用金同时借支人须在记账凭证上签字。借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。6、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金报销时可不抵借支直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总裁认可。7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金前款不清后款不借。每年12月31日前除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还逾期不还的一次或分次从工资中扣回。8、借支单是财务账务处理的依据之一除当日借支当日归还的以外报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时由出纳开具收据给报销者本人借支单也不予归还收据须妥善保管备查。9、备用金是为保证公务需要而设因私不得借支备用金。费用报销程序10、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证由稽核岗位会计复核出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。11、对原始票据的要求：⑴、所有票据必须是合法的正式发票除定额票据外其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离票据较多时可分行粘贴不得竖向粘贴。原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额分门别类进行粘贴不能混合粘贴。⑶、除交通票据外的其他票据报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。⑷、不符合上述规定要求的报销单据财务部有权退回要求报销人重新整理。12、费用报销后由财务部记入个人费用登记簿按月上报总裁审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。审批权限13、备用金借支和费用报销的审批权限：⑴、备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的由部门经理确认总监或主管副总裁审核财务部经理复核后报总裁审批；⑵、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的由部门经理确认总监或主管副总裁审核财务总监核准后报总裁审批；⑶、部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认按第⑴、⑵款规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后报总裁审批；⑷、总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后报总裁审批；⑸、财务总监和总裁、董事长的费用报销交叉审批。出差补贴标准14、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。15、公司员工出差应严格履行报批手续未经批准不得自行出差自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担公司不予报销。16、公司各部门应严格控制出差人数并考虑其完成任务的期限确定合理出差日期逾期出差应向上一级主管负责人报告对因公出差人员按相应标准报销出差费用。17、长途出差交通工具乘坐标准级别飞机火车轮船总监普通舱硬卧及以上二等舱及以上部门经理------硬卧二等舱主管及以下------硬卧三等舱18、出差补贴实行全额包干制具体包干标准见下表（元/日）：级别/出差地点京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门其他省会城市一般地级城市县级城市及以下总监住宿标准300240200160伙食补贴100806050交通补贴80605040合计480380310250部门经理住宿标准240200160120伙食补贴80605040交通补贴60504030合计380310250190主管住宿标准2001