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衍生金融工具交易内部控制评审研究的综述报告
本文将对衍生金融工具交易内部控制评审研究的综述进行分析和总结。随着衍生品市场规模的不断扩大和交易复杂性的增加，对衍生品交易内部控制的评估与审计变得越来越重要。
一、衍生金融工具交易的内部控制评审
在衍生金融工具交易中，内部控制是非常重要的。有着稳健、规范和透明的内部控制制度，能够增强风险管理和监测，保证交易过程的合法性，降低社会风险。所以，对衍生金融工具交易内部控制的评审是非常必要的。
内部审计是一种成熟的方法，来评估衍生金融工具交易的内部控制。它的基础是对企业制度和流程的深度了解，借助数据分析、问题破解、纠错、风险评估等工具，探究企业内部控制制度的健全性和有效性。
内部审计的过程涉及到风险评估、控制评估、审计发现、整改建议等环节。其中，风险评估是最为重要的一环，因为它可以明确企业内部控制的薄弱环节、敏感事项和隐患，避免企业在交易过程中出现失误和庞大的损失。
二、内部控制的评估指标
在施行内部审计之前，需要对交易进行内部控制评估。对于衍生金融工具交易的内部控制评估，评估指标通常包括以下几个方面：
1.策略与目标管理。定义交易的策略与目标在整个内部控制环节中的作用，如何监督交易的目标是否被合理实现。
2.风险管理。对风险剖析，测算潜在风险和当前已承担风险。需要做到“一立即着手，二反应速度灵敏，三责任明确，四预警到位”。
3.交易过程的管理。交易过程的管理是一项动态过程。包括如下几个方面：交易分析、预算制定、差异分析、验证与确认等。
4.信息交换。交易的内部控制很大程度上依赖于信息的透明度和充分性。如何确保信息的获取与传递的适时性，也是成功交易背景下的考量因素。
三、结论
因为衍生金融工具交易的复杂性及高度的风险，对其内部控制需要高度的关注，以确保交易数据及过程的透明度和安全性。内部控制评估是一种有效的方法，其能支持内部稽核，满足审计要求与需求，建议流程改造，吸取过往经验改变和完善制度、提高内部控制级别。
总的来说，衍生金融工具交易内部控制评审研究是高度重要的，因为它决定着衍生品交易的稳定性和可持续性。只有制定出健全的内部控制措施，并且将其落实到位，才能最大程度地减小交易风险，创造更多的价值，同时也能将金融市场向前推进。