高中政治 第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收 第2框 征税和纳税教师用书 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治学案.doc

第二框征税和纳税

1．理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。

[基础·初探]
一、税收及其种类
1．税收的含义
(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征
(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税
①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务
1．自觉诚信纳税
(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象
(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
[预习·提升]
1．判断
(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√)
(2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×)
(3)增值税只对增值额征税。(√)
2．填空
下列现象属于哪种违反税法的行为？请填写在括号中。

(偷税)(抗税)(欠税)
先思考再核对答案
1．教材P69探究问题
【提示】(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。
(2)共同点：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。
2．教材P70探究问题
【提示】不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税对象和税率，而国家有关部门根据情况可以作出减税或免税的决定。材料中的免税规定就属于这种情况。
3．教材P72探究问题
【提示】公民依法纳税，可以增加国家财政收入，为实现国家职能奠定物质基础；国家财力增加了，有利于改善民生，人民是税收的最终受益者。

学生分组探究一税收及其种类
第1步‖背景——鲜活材料，审清细节
财政部2017年1月23日公布了2016年财政收支数据，数据显示：2016年全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中税收收入130354亿元，同比增长4.3%。具体来看：国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元，同比下降40.4%；个人所得税10089亿元，同比增长17.1%；国内消费税10217亿元，同比下降3.1%；企业所得税28850亿元，同比增长6.3%；车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%。
第2步‖探究——分层设问，破解疑难
1．税收与国家的财政收入有何关系？
【提示】①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收是国家依法取得财政收入的基本形式。②国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？
【提示】(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
(2)强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它具有固定性。
3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？
【提示】①增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
第3步‖结论——自我总结，素能培养
1．正确理解税收的基本特征
(1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。
(2)税收的固定性，并不意味着税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。
(3)税收的无偿性，并不意味着纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。
2．影响很大的税种
增值税个人所得税征税对象增值额个人