(2007)24号文《北京分公司成本管理实施办法(试行)》.doc

中铁建工集团北京分公司文件

中铁建工京分计〔2007〕24号

关于下发《北京分公司成本管理
实施办法（试行）》的通知

分公司所属各单位：
为加强我单位成本管理，规范项目成本管理行为，降低工程成本，提高经济效益，依据集团公司有关规定及要求，并结合分公司实际，我单位制定了《中铁建工集团有限公司北京分公司成本管理实施办法（试行）》，现下发给你们，请遵照执行。执行中的有关问题和情况及时反馈至分公司计划成本部。

二OO七年三月一日

北京分公司成本管理实施办法（试行）

目的
规范北京分公司工程成本管理工作，强化成本意识，提高成本管理水平。
适用范围及依据
适用于北京分公司承揽的所有工程项目。
依据：
1.《建设工程项目管理规范》
（GB/T50326-2006）
2.《中铁建工集团有限公司项目成本管理办法》
（中铁建工计2004[274]号）
3.《中铁建工集团有限公司项目成本管理办法补充规定》
（中铁建工计[2006]184号）
4.《中铁建工集团有限公司项目成本管理操作指南》
(2006年10月)
概念及相关内容
１.成本计划：是指项目部对未来成本费用进行计划、分解并提出降低成本措施和方案的过程。成本计划是控制施工生产消耗，开展增产节约，制定项目管理岗位责任制的依据，必须反应以下要求：
合同规定的项目质量和工期要求。
组织对项目成本管理目标的要求。
以经济合理的项目实施方案为基础的要求。
有关定额及市场价格的要求。
类似项目提供的启示。
２.成本控制：在工程施工过程中，对各项成本费用的开支进行监督、调节和控制，及时预防、发现和纠正偏差，从而把各项费用控制在成本计划的预定目标内。
３.成本核算：将项目施工过程中形成成本的各项费用与《成本计划书》中确定的目标成本进行对比，找出差异。成本核算所提供的成本信息，是未来成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核等各个环节的依据。
４.成本分析：在成本核算的基础上，动态分析各项成本费用，找出节约或超支原因及影响因素。成本分析贯穿于成本管理的全过程。
５.成本考核：项目完成后，根据《项目经营目标责任书》，项目部与各部门、各岗位及分包队伍签订的《项目分项管理岗位责任合同》中规定的成本管理目标及职责，并对项目部级项目成本形成中各责任者所负责降低成本的实际指标与成本计划控制目标进行对比和考核，评定成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给予相应的奖励和处罚。
项目责任成本管理体系的建立及职责分工
分公司所属项目部要按照集团公司有关规定，成立项目责任成本管理体系,明确成本管理小组成员的具体责任。
成本管理小组成员组成：项目经理为成本管理小组组长，生产副经理、总工为副组长，商务副经理为常务副组长，项目部经营预算、施工技术、财务、物资、安质、机械等部门负责人为组员。
成本管理小组根据项目与分公司签订的《项目经营目标责任书》，针对项目的具体情况及各项费用的控制要点，由商务副经理组织成本管理小组成员制定具体的成本控制措施，并强化成本管理的过程控制与阶段性考核工作。以确保项目成本管理工作整体、高质量地运行，保证实现分公司下达的责任成本目标。
项目部主管商务的副经理负责组织成本管理小组成员编制《成本计划书》，同时负责在中铁建工集团项目管理软件系统界面中进行“成本计划”的录入。
北京分公司计划成本部负责按照相关文件要求，审核项目部报送的书面《成本计划书》，并对录入中铁建工集团项目管理系统的“成本计划”进行审核。
编制依据
投标报价全部资料、施工图预算书、《项目经营目标责任书》及责任成本测算资料、建设工程施工合同、实施性施工组织设计、进度计划、施工方案、技术组织措施，项目所需设备、材料的控制指标及价格，机械台班及租赁价格、过去同类项目成本计划的执行情况等。
工作程序
（一）项目成本计划的编制与实施
1、初步成本计划方案的编制
《项目经营目标责任书》签订7日内，项目部应根据《项目经营目标责任书》中所下达的成本指标，结合工程进度计划及工程特点，制定责任成本管理体系，按照分部工程（基础、主体、装修）的阶段/节点，编制《初步成本计划方案》（表格附后）。同时依据《项目经营目标责任书》进行阶段/节点责任成本的分解，并将上述资料报分公司计划成本部存档。方案中应明确每一阶段/节点成本计划实施时间及报送计划成本部的时间。当初步成本计划方案调整时要及时上报计划成本部。
2、阶段/节点成本计划的编制与录入
（1）施工图预算的编制
项目部接到承担工程项目施工任务后，由主管商务的副经理组织相关人员，编制工程施工图预算。对于中标价在5000万元以下的工程，项目部必须在工程中标后30日内编制完成；若施工图纸不能及时到位，应根据施工图纸的下发情况，分段编制施工图预算，不能以图纸不全为由，拖延施工图预