税收征管执法风险与防范管理研究的综述报告.docx

税收征管执法风险与防范管理研究的综述报告
税收征管执法风险与防范管理一直是税务监管的重点和难点，其背后的原因主要在于税收征管涉及的主体众多、操作复杂、数据庞大等，容易产生各种风险和隐患。为了更好地推动税收征管工作，必须对税收征管执法风险进行深入研究，并制定相关的防范管理措施。本文将从风险及防范管理两个方面进行概述。
税收征管执法风险：
1.税务风险
税务风险主要指企业对税收政策和税法的理解偏差，或者是故意或错误地逃避税收，以达到减税或避税的目的，从而导致国家收入减少。例如，通过虚开发票非法开展转移定价，逃避企业所得税，或者通过虚构损失骗取增值税退税等。
2.数据风险
数据风险主要是指企业提供的税务数据存在错误或者造假行为，导致执法人员无法正确评估企业的税负情况。例如，企业虚报销售额、利润等数据，以此来降低其应税额或者逃税，在征收税款时造成误判。
3.稽查风险
稽查风险指在企业税务稽查中，执法人员监管不严、监管缺位、监管人员行为不良等问题。例如，执法人员利用职权，向企业收取好处费，或者是侵犯企业的合法权益等不当行为。
税收征管执法风险防范管理：
1.加强税法培训
为了规范企业投资者对税收法律的理解，税务部门可以通过加强对企业投资者的税法培训和宣传，提高其对税收法律的认知和贯彻。
2.降低税收风险
降低税收风险可以通过优化税务征收政策，和完善税收征管法律法规等来实现。例如，优化企业所得税政策，推出更为公平合理的控制标准，提高企业合法减免比例。
3.加强数据审核
税务部门可以通过对企业提供的税务数据进行审核和核对，避免企业通过虚伪数据来逃避税款。并通过完善税收征管系统，提高大数据技术的应用，更好地监控企业的税收行为。
4.加强稽查管控
税务部门可以通过建立更为完备的稽查机制，加强对税务稽查员的培训和管控，遏制执法人员滥用职权、收取贿赂等违法行为，并按法律规定严肃处理各类违法行为。
综上所述，税收征管执法风险对于税务监管是一个重要的挑战。税务部门应该加强风险防范管理，尽可能地降低税收征管执法风险的出现和影响，提高税收征管工作的效率和公正性，为实现税收法制化和社会公正发展做出贡献。