《管帐轨制设计》案例剖析.ppt

《会计制度设计》案例分析第二章会计制度总则设计第三章会计组织系统设计某制造业企业某集团公司总部要求：
结合企业的性质，分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。
国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。其中资产负债表会计科目设计大致如下：
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。

要求：
1.试评价一下上述会计科目的设计。
2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。资料
公司概况如下：
行业：化工
公司性质：有限责任公司
公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂：500－600余位员工）
该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。要求：
1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证；
（2）与销货有关的原始凭证；
（3）与生产、成本计算有关的原始凭证；
（4）其他内部原始凭证。
2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其相适应的记账凭证格式和账簿种类。第六章内部控制系统设计原理第七章货币资金内部控制与核算规程设计第七章货币资金内部控制与核算规程设计要求：
1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。
某公司材料采购业务内部控制制度如下：
1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。
2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符，以确定此采购业务的完成情况。
7.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
8.应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
9.出纳员付款后，在购货发票上盖“付讫”章，再转交会计记账。
10.财务科的材料明细账，定期与仓库的明细账核对。

要求：
针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评价，指出控制的缺点，并提出改进意见。中小型企业一般指资产规模不大、各种产品的生产工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理人员（含财务人员）较少的企业。组织体系通常利用垂直式管理体系，管理跨度较小。

中小型企业因数量众多而在国民经济中起着重要的作用。随着知识经济时代到来，掌握先进技术和管理知识的人员创办新兴的科技企业将呈不断增长趋势，其中将有为数众多的小型企业。中小型企业由于受到规模、财力和人力的限制，企业内部牵制制度、稽核制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度一般不完整，不系统，会计基础工作薄弱，会计信息数据采集不准确。

在生产方面具体表现为：1.没有专职的成本核算人员；2.辅助核算部门不独立核算；3.车间划分不明显或虽明显但传递手续不完善，经常失真；4.车间管理人员与行政管理人员不易区分。中小企业的这些特点决定了他们应对成本核算方法进行简化，使成本核算方法能适应其管理现实的需要；也同时决定了他们多数应使用的是实际成本法，而做不到使用标准成本法或作业成本法。

要求：请结合上述情况，从以下几个方面设计中小企业的会计核算方法。
1.核算方法的选择。
2.相关科目设置及核算思路。
3.日常基础工作制度及基本核算资料的取得。
4.成本核算流程。1998年，远兴公司在外省设立销售分公司。当时，远兴公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予销售分公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，远兴公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到远兴