企业通用财务管理制度.doc

公司财务管理制度（暂行）一、货币资金管理为加强公司货币资金的管理保障货币资金的安全提高使用效益减少资金占用合理调整资金结构确保公司资金正常运转结合本公司实际特制定以下货币资金管理办法。（一）出纳分工鉴于本公司特殊情况和工作需要在近期内出纳分为现金出纳和银行出纳两个岗位。管银行的出纳：负责银行转账结算(包括网银结转)、银行收付及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。但银行取现金必需由管现金的出纳签字和出收据方能有效。按总经理审签的有效凭证办理保证金的转进转出、工程款的收入支出结算。成本费用、税费交纳、民工工资的发放按公司制度及项目责任合同办理。管理现金的出纳：负责现金的收付登记好现金日记账；做好管理费、资料费、标书制作费、财务费、保证金、押金等按公司规定标准收取。支出方面按总经理审签的合法有效凭证支付现金。如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、招待费、业务费、维修费、汽车费用等。（二）现金的管理1、贯彻执行国家关于货币资金管理规定扎实管理好现金和银行存款。2、执行现金限额管理规定将日常备用金控制在公司核定的限额范围内（日常备用金控制在20000元以下）。3、执行现金使用范围除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公等零星开支外其余超过转账起点的业务一律通过银行转账结算(经公司总经理、董事长批准的除外)。4、凡取得所有收入必须当面开出连号发票（或收据）所收现金及时送存不得坐支。5、凡支付现金必需凭总经理审签的依据支付；出纳人员应在报销凭证上加盖"现金付讫"、在原始凭证上加盖“附件戳记”且当天登记入账。项目工程上支付的现金应有项目负责人和公司指定的项目委派代表共同签字确认。6、严肃财经纪律备用金不得私借公款不得私存非财务部门、非出纳人员不得兼管或保管现金不得以白条抵库。7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账做到日清月结按月与总账和银行对账发现差错时及时核查原因确保账款查符。8、财务、出纳人员按规定办理支付结算业务。报账人员应在工作结束后三个工作日内报主管领导审签；总经理签字后三个工作日内报账。9、严肃支票使用纪律准确填写支票不得开空头支票不得随意将印章齐全的支票交给他人不得出借账户。10、建立支票购买使用登记制度登记工作由会计和综合办公室共同负责。11、对违反规定的人员按公司规定给予相应处罚。（三）银行存款的管理１、银行账户必须按国家规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。2、银行账户的账号必须保密非因业务需要不准外泄。3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制不准壹人统一保管使用。出纳使用的银行卡按现金管理；工程项目收入需用现金结算的统一存入银行出纳不得坐支现金。日常需用的现金由出纳填领（借）款申请单经总经理或董事长审批后从银行账户或公司卡上转到出纳卡上使用。）。4、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票必须凭签字齐全的有效凭据。b、会计人员审核后出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银行支票使用簿上签字登记支票号码、金额、收款人等。c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等不得签发空白支票、空头支票。d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。e、借出支票后必须在五日内报销清账不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的应到财务部说明原因限定报账时间否则前账不清后账不借。f、支票报销必须附发票、验收单等对于分期付货款的必须按每次付货款金额开具发票方可付款。5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项一律凭签字后的费用报销单办理。费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。7、根据已获批准签订的合同严格按合同规定的期限付出不准改变支付方式和用途非经收款单位书面正式委托也不准改变收款单位。同一合同应按合同总额和当期应付款报批不准为逃避审批而分次报批、支付。对违反上述规定的付款财务人员有权拒绝付款。8、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。项目工程要使用资金应提前向公司财务提出使用计划同时按工程或合同约定付款金额办理。9、有关资金使用的审批批件必须附有关发票、单据于后。本办法自发文之日起执行由公司财务部门负责解释。（四）差旅费管理办法1、差旅费是指职工因工作需要到其常住地以外的地方出差而发生的交通、住宿、伙食费补助等费用。2、乘坐火车从当日20时至次日7时之间在车上过夜6小时以上的可使用同席卧铺。3、因工作需要必须乘坐飞机或软卧的人员事前必须经总经理或董事长批准不得事后补报。改变行程或不按规定乘坐交通工具的其费用自理。4、途中交通费和伙食费补助：（1）途中交通费是指员工出差途中乘坐火车、飞机及其他交通工具而发生的费用