建筑企业财务管理制度—最新.doc

财务管理制度第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节为管理好企业的各项资产正确核算企业收入、成本、利润保证各项核算数据的真实性、准确性将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化按照国家现行有关财政管理制度经合本公司具体情况制定本制度。第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。第三条财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、成本资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章固定资产管理制度第一节总则第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段是企业发展壮大的基础管理好固定资产充分发挥其生产能力对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整规范企业固定资产的管理根据本公司的具体情况制定本制度。第五条固定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的作为低值易耗品或周转材料管理。第六条公司固定资产由公司财务科负责统计由行政部具体负责管理。第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整并具有良好的技术状况以便更好的为生产技术服务。第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产由各项目、下属单位具体负责保管和使用并具有良好的技术状况为公司发展提供服务。第九条固定资产必须设置数量明细登记簿固定资产使用情况登记卡记载必须保持其连续性、真实性和完整性。第十条固定资产每年置点一次造册上报差额必须及时清查、核算。第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则由使用人进行日常管理按双方签订的协议条款执行费用协商解决。第三节固定资产的折旧第十三条根据本企业的特点对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化加速施工设备的技术装备含量及更新改造对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。第四节固定资产的增加第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告供公司作为决策的评估依据。第十六条根据生产经营的需要新增固定资产由：1、10万元以内由公司经理办公会议决定；2、10万元以上由公司董事会决定。第十七条使用部门必须经公司决定下达新增固定资产通知书后方可实施购置购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准并将技术资料存档备查经验明资产管理人单位负责人签字后方可付款。第十八条计价入账按财务制度规定的计价方法入帐。第十九条进行固定资产编号记入台帐。第五节固定资产的维修第二十条固定资产必须建立技术登记卡保持其连续性完整性一旦发生维修必须要求进行登记。第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请由公司总务提请批准后由公司出资维修。第二十二条已承包经营出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修费用按承包合同规定办理。第六节固定资产报废的管理第二十三条由使用单位提出局面报告说明原因报送公司质检科认定后经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。第三章货币资金管理制度第一节总则第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产如果管理不善也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理建立和完善各项管理制度防止意外事件或损失的发生制订本制度。第二节现金管理一、现金的收入第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理并由业务部门或会计填制发票或收款收据出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字会计人员据此记账从而确保发票收款和入账金额的一致性。第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人做到有账可查职责清楚。第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内超过限额的应当天送存银行防止盗窃丢失。按照公司具体情况库存限额控制在10000元以内。第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结不应以白条抵库保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符发现若有不符应及时查明原因予以核实。二、现金的支出第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出不属于上述范围的各项支付一律通过银行转账支付。第三十二条按照有关规定每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明主管领导审核同意出纳人员才能据此付