【资金管理】-资金预算制度.docx

资金预算制度第一条目的及依据为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金以充分发挥其经济效用各单位除应按年编制年度资金预算外并应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法。第二条资金范围本办法所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见预计资金仅指现金及银行存款至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条作业期间(一)资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部以利汇编。(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份呈总经理核阅后一份自存一份留存总经理室一份送财务部。第四条内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现但因能抵缴现金支出得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者均应加说明。第八条资本支出(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。(二)房屋：依据兴建工程进度预计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列。(二)制造费用：会计部依据生产计划参考制造费用有关资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列。(三)推销费用：营业部依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。(五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者均应加以说明。第十三条异常说明各单位应按月编制“资金来源运用比较表”以了解资金实际运用情况其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(附表4.1.6)列明差异原因于每月十日前送会计部汇编。第十四条资金调度(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划并由财务部协助筹措调度。(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(附表4.1.8)呈总经理核阅作为经营决策的参考。第十五条本准则经总经理核准后实施修改时亦同。