200704171401587639非財務經理的財務課程.ppt

非財務經理的財務課程課程內容：
會計基礎

財務分析

預算管理

成本分析
資產負債表關係：資產=負債+所有者權益

資金佔用=資金來源資產負債表的結構資產負債表資產負債表的變動損益表(利潤表)稅後淨利潤的計算成本:是指企業為生產產品.提供勞務而發生的各種耗費
營業費用:是指企業在銷售商品過程中發生的費用
管理費用:是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用
財務費用:是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用,包括利息支出(減利息收入),匯兌損益以及相關的手續費等
所得稅:是指企業應計入當期損益的所得稅費用
淨利潤:是指利潤總額減去所得稅後的金額公司財務運作的核心思路營運周期營運資本營運資本企業為什麼會出現資金周轉危機?企業為什麼會出現資金周轉危機?企業為什麼會出現資金周轉危機?企業為什麼會出現資金周轉危機?企業為什麼會出現資金周轉危機?企業為什麼會出現資金周轉危機?營運資本分解變現能力比率:流動比率
速動比率
周轉性比率:應收帳款周轉率
存貨周轉率
流動資產周轉率
總資產周轉率
結構性比率:資產負債率
獲利能力比率:ROS:銷售淨利率
ROA:資產淨利率
ROE:淨資產收益率變現能力比率周轉性比率周轉性比率結構性比率獲利能力比率獲利能力比率分解淨資產收益率現金流量表預算控制系統的三個層次領導的支持是關鍵
組織規劃是保障
檢查監控是抓手

軟件運作出效率組織規劃是保障:項目管理檢查監控是抓手:財務監控軟件運作出效率:自動化預算的時間年度預算編制成本的核算模式直接成本:相對于某一特定的產品(成本核算中心)而言,可以直接計入該產品(或成本中心)上的成本;
間接成本:相對于某一特定的產品(成本核算中心)而言,不能直接計入該產品(或成本中心)上的成本;
該劃分使管理者更清楚與產品相關的成本項目,其最大用處在于更容易計算和判斷某產品的獲利能力
變動成本:成本總額隨業務量的變化一一對應地線性變動的成本;

固定成本:一定時期內和一定業務量範圍內,成本總額不隨業務量增減而變動的成本

該劃分更易進行本量利分析,便於決策
定義:收入總額與成本總額處於同一點上的業務量水平,即盈虧平衡點.

計算公式
保本點(量)=固定成本/(單位銷售價–單位變動成本)固定成本與變動成本固定成本與變動成本成本控制點總結:財務關鍵點