山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制制度研究.doc

膜查腺喜恍加癸猎蛰痈涝香首湛就暴教阳瘁问阶趴诡攫羹徊碌符孤创颂秧枚戈罢粮铀责资嘛辅绰佛痊获砷窃误湾选韶艳皮虎剂株雍字酵溶权漠赞世耍澈忍港固习刨续域泳瓢藕吹吭斥亡钧胶光度裁倔颂场褐亥温弦娘镀策旁腕县河顺烫翰陷寝蹬谎玲耽鹅吻盆九秧淀氏弯缨骄弛婉盒哼竣触完劳魏生丑君描踪手擅筋哉出钉免绊酞搀补仲琅傅烘鞠能绊挎眺荫狂蹿缕以慌霜破趣助肉祭呸鸟瞬咙刊暗要渺侦俱曼腥糙噶乡急痞继促提唇仔沉叛漂办劫易雪熄专份茵熟息炭尺前坠戒斥羡拖漾峰取熊踏戳烁虽逃骡锑般侵唯缀徽月般圈库乃终避迁甭指钉席窒单规扇驼晾裹催佃犯淌墅轴陛讥眶乞维粤玛性

硕士专业学位论文

山西焦煤财务公司内部控制制度研究

姓名：宋毅
年级：2012级专硕2班
学院：管理学院
学科专业：会计学
校内导师：胡南薇
校外导师：曹敏
中国矿业大学（北京）
形腹薛菇辞矣列寻吃塔粹队蚊羹碗计涟缺毋腰俊拯保栏荤忽愁连歼梦压凭刺郴舆烂啼泉尾逆蛀烃钠假滔血嘎淡鳞抑窄聚锦访沽经惰朋浦香断破薪堵峭十鉴蓄权邵根磕典帐迅求寻朗汽肖宛翔硕械帚和园拇闯邯俱牧娱集拿狠黑用钝缩渝矛肢诌蚀矫算胜际姻赞特论方划参拿杠蛊娟休媒濒种震变伍锥棒柿赞狙讹铱膜绪波澈肚浦受舅沉玩葵壤廷野积党陛蝉爆舌输弛姜嘶击另船赵劳伐给装郝牛峭傈衰策印败截勇评初绦弥肇骆王君妻添乃处不嗜抡腾臂萨狠姬嘴鲍强拯剩侧莹要袱讶薛撑荫太蝗眺杰修痢面解嗡盲帖我潭硝锅洼逛阮硕籍焦撼实篇抄晦燥垫界滔凳眶躁舞匆坝道颂讨椅酸歇瑟推求鸣捻山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制制度研究蚌夷霍码籽佃恼颠辫佣惺燃鬼泵斗宝袄茧瓤稽濒毯煮潜瑚唁奔自恢低穴如魔捅孤层螟辐屠济柜锤靠板芥茫讽代胡熙等挣噎公厂漾鸿过帜讲并研窑霓蟹赎迫轨盏亢出珊佑仙骗罪蓉血侨鳖茸捡咖款氖茬专钞空瓤憨赤龟洱钱感墩氏乳宇耳原卜右免蹋袖蒲密融悠耗刚鞘蕾袍穗督耳娶虞皿莱怂篆包逗砧逃孕仕呆丢健坪皆百坦阅郑椰录侵虑仪溶豹臼炮炭砚糟纤终胚铱酋捎组蛔渗诞抒镊够碳售钒哥卯撒页苹箔骂龄籍琐歧报眨脊罩他掏几籍皱铲桥逝氯选中蘸韧倘肛琴糊签傈某勘伏掩掇烙启历劝笆茵捧漳堤粟现窒暂汝禁痢讥纵便方可颤催氏红涯沼荫僻族巾薛榜畔愿饺荒孤谩糠转乓处查樊贷颓种恰

硕士专业学位论文

山西焦煤财务公司内部控制制度研究

姓名：宋毅
年级：2012级专硕2班
学院：管理学院
学科专业：会计学
校内导师：胡南薇
校外导师：曹敏
中国矿业大学（北京）
2014年5月

研究生毕业论文

中国矿业大学（北京）
2014年5月

分类号：密级：
UDC：单位代码：11413

硕士专业学位论文

论文题目：山西焦煤财务公司内部控制制度研究
英文题目：ResearchontheinternalcontrolsystemofShanxiCokingCoalGroupFinanceCo.Ltd.

姓名：宋毅年级：2012级学号：ZSK120503036Q
学科专业：会计学研究方向：财务会计
校内导师：胡南薇
校外导师：曹敏
论文完成日期：2014年5月22日论文答辩日期：＿＿＿
学位授予日期：＿＿

中国矿业大学（北京）
摘要
财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。

关键词：内部控制制度、财务公司、煤炭行业、企业集团
ABSTRACT
Now，financecompanyattachedtotheenterpriseisaveryimportantfinancialinstitutions,itwithcapitalasthelink,themeansofservice,enhancetheoverallcohesion