税务筹划夜大期末试卷(-A卷-).doc

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杭电继续教育夜大试卷（A卷）

课程名称税务筹划第1学期考试形式开卷考试日期
专业会计学班级1432X学号姓名成绩
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）
A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税
2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）
A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换
3、以下不免增值税的项目是（）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书
C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资
4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票
5、税法规定免征营业税和所得税的是（）
A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务
6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%
7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税
C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元
8、哪项筹划不正确（）
A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税
9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。
A、12B、15C、18D、20
10、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A、国债B、国家重点建设债券C、金融债券D、企业债券
11、按业务收入计算交际应酬费的行业有（）。
A、工业制造业B、建筑安装业C、养殖业D、种植业
12、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。
A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用
C、取得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
13、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。
A、再增加5万元B、再减少5万元C、增加0.25%D、减少0.25%
14、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。
A、20%B、24%C、27%D、30%
15、属于个人所得税免税项目的是（）。
A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金
B、因严重自然灾害造成重大损失的
C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
16、属于法定减免税的是（）。
A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品
C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资
17、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A、14日B、15日C、3个月D、6个月
18、普惠制是在（）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。
A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率
19、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）
A、不可扣除B、单独列出可扣除C、应当扣除D、未单独列明的则不允许扣除
20、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。
A、2%B、8%C、一倍D、两倍
二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）
1、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）
A、避税B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁税负E、涉税零风险F、逃税
2、税务筹划的意义有（）。
A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化
C、促进纳税人经营、财务管理水平