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甘肃省崆峒区2024年税务师专业资格考试题库及参考答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是()。
A:采购员的差旅费
B:常设采购机构的基本开支
C:存货的保险费
D:存货资金占用费
答案：B

2.2015年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为()万元。
A:4.8
B:4.775
C:7.91
D:8.2
答案：A

3.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。
A:对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税
B:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
C:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
答案：B

4.2013年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2013年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了400万元的赔偿款。2014年3月10日（财务报告批准报出日为3月20日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失500万元。甲公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()万元。
A:调增500
B:调减500
C:调增100
D:调减400
答案：D

5.根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。
A:0.5
B:0.8
C:0.3
D:0.1
答案：A

6.若企业采用售后回购的方式融人的资金全部用于自建生产厂房，则其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计入()。
A:管理费用
B:固定资产
C:在建工程
D:财务费用
答案：C

7.国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的（）。
A:税务处理决定书
B:税务稽查工作底稿
C:税务检查证和《税务检查通知书》
D:税务检查决定书
答案：C

8.下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是()。
A:采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入其他综合收益
B:采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量
C:采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失
D:采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量
答案：B

9.某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为338元，当贴现率为18%时，其净现值为一22元。该方案的内含报酬率为()。
A:0.1814
B:0.1612
C:0.1588
D:0.1788
答案：D

10.根据增值税规定，下列税务处理错误的是（）。
A:商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税
B:装修公司包工包料提供装修服务，应按照11%的税率缴纳增值税
C:美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税
D:建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照17%的税率缴纳增值税
答案：C

11.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。
A:200
B:400
C:1485
D:1490
答案：C

12.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴.下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
答案：B

13.某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。
A:38.25
B:120
C:90
D:76.5
答案：D

14.下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是()。