历年河南省湛河区税务师职业考试题库含答案【夺分金卷】.docx

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历年河南省湛河区税务师职业考试题库含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是()。
A:在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B:自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C:在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
D:在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
答案：A

2.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，刚用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。（上述的所得均为税前所得）
A:24
B:12
C:16
D:14
答案：B

3.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（）万元。
A:6
B:24
C:15
D:9
答案：C

4.某服装厂为增值税小规模纳税人.2016年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售顿100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元，未放弃享受减税优惠。2016年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。（2011年考题改编）
A:3106.8
B:407767
C:2718.45
D:3125.83
答案：A

5.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是（）。
A:起征点
B:核定减免率
C:跨期结转
D:免征额
答案：B

6.甲公司为一家制造性企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额149600元，包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本20000元，支付安装费30000元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为（）元。
A:327990
B:320000
C:350000
D:324590
答案：B

7.通过收购股权的方式进行并购时，对目标公司进行估值所使用的折现率应是（）。
A:并购时支付的各种不同来源资金的加权资本成本
B:并购后目标公司的加权资本成本
C:并购后企业集团的加权资本成本
D:并购前目标公司的加权资本成本
答案：B

8.资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是()。
A:重置成本
B:可变现净值
C:现值
D:公允价值
答案：C

9.某外贸公司3月份购进及出口情况如下：(1)第一次购进电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台.单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。(2)将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为l：7，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。（2001年）
A:15750
B:15690
C:1168.5
D:17640
答案：B

10.甲上市公司2015年期初发行在外的普通股为40000万股;2月1日新发行普通股3600万股：1月1日回购普通股2400万股。若诙公司当年度实现净利润为24000万元，则该公司2015年度基本每股收益为()元。
A:0.59
B:0.56
C:0.57
D:0.8
答案：B

11.已知某公司股票的母系数为0.5，短期国债收益率为6%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的必要收益率为()。
A:0.1
B:0.06
C:0.16
D:0.08
答案：D

12.某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17%，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退