2024安徽省潘集区税务师专业考试通关秘籍题库带答案（培优A卷）.docx

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2024安徽省潘集区税务师专业考试通关秘籍题库带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。（2010年）
A:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税
B:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
C:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税
D:伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
答案：D

2.某工业企业系增值税一般纳税人，下列已申报抵扣进项税额的项目中，应从当期进项税额中剔除的是()。
A:分配给投资者的购进货物
B:非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C:无偿赠送给某单位的购进货物
D:发给本企业职工自产产品所耗用的购进货物
答案：B

3.某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:任职高校发放的误餐补助
B:任职高校为其缴付的住房公积金
C:国债利息收入
D:为某企业开设讲座取得的酬金
答案：D

4.某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。计算应纳税所得额时应调增的金额为()万元。
A:0.9138
B:0.6314
C:0.5625
D:0.2133
答案：C

5.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日-3月31日销售1000氏杀茵乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元／吨。按照成本法.该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。
A:78
B:58.5
C:55.22
D:54.62
答案：C

6.下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:阻止出境
B:没收违法所得
C:罚款
D:停止出口退税权
答案：A

7.股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是()。（2014年）
A:董事套
B:股东、独立董事
C:股东大会
D:股东代表大会
答案：B

8.2016年3月，李某从销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的借款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:19083
B:18694
C:20000
D:22100
答案：C

9.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）
A:26
B:16.53
C:16
D:24
答案：C

10.乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让，取得转让价款74.2万元，适用增值税税率为6%.不考虑其他相关税费，则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加()万元。（2015年学员回忆版）
A:23.5
B:28
C:-75
D:245
答案：B

11.下列各项中,不应当计入相关资产初始确认金额的有()。
A:采购原材料过程中发生的装卸费
B:融资租赁承租人签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用
C:通过非同一控制下企业合并取得子公司过程中支付的印花税
D:取得持有至到期投资时发生的交易费用
答案：C

12.根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从()起缴纳车船税。
A:取得车船所有权或者管理权的次月
B:新购置的从购置使用的次月
C:取得车船所有权或者管理权的当月
D:新购置的从购置使用的当月
答案：C

13.某作家2010年5月份出版－本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为()元。
A:1134
B:1274
C:1288
D:1246
答案：B

14.在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。
A:可供出售金融资产E递延所得税资