2024湖北省郧西县税务人员能力认证考试真题【能力提升】.docx

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2024湖北省郧西县税务人员能力认证考试真题【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.以现金结算的股份支付在等待期内，应当在相关负债结算前的每个资产负债表日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入()。
A:管理费用
B:公允价值变动损益
C:资本公积
D:营业外收入
答案：A

2.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（2013年）
A:0.75
B:0.5
C:0.85
D:0.8
答案：C

3.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有()。
A:建房贷款超期支付的利息
B:取得土地使用权缴纳的契税
C:出售旧房过程中的缴纳的营业税
D:直接管理开发项目发生的职工福利费
答案：A

4.依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。
A:企业内营业机构之间的支付租金
B:银行企业之间支付的利息
C:企业之间支付的管理费
D:企业内营业机构之间的支付特许权使用费
答案：B

5.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为()元。
A:8970
B:10170
C:11800
D:9150
答案：C

6.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。
A:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
B:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用
D:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
答案：B

7.某卷烟厂11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（）万元。
A:92.11
B:95.82
C:90.4
D:141.36
答案：D

8.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。
A:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
B:一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
D:纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
答案：B

9.某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为20000元（未计提存货跌价准备），市场价格30000元（不舍增值税），该自产产品适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。则上述业务对本月损益的影响金额为()元。
A:8000
B:7000
C:27000
D:10000
答案：B

10.既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是()。
A:发行债券
B:使用内部留存
C:发行优先股
D:发行普通股
答案：A

11.2014年初甲公司拟对乙公司进行收购，根据预测分析，得到并购重组后目标公司乙公司2014～2020年间的增量自由现金流量，依次为－500万元、－400万元、－200万元、200万元、500万元、520万元、550万元。假定2021年及其以后各年的增量自由现金流量为550万元。同时根据较为可靠的资料，测知乙公司经并购重组后的加权平均资本成本为10%。此外，乙公司目前账面资产总额为1900万元，账面债务为900万元。根据这段资料，下列计算中正确的是()。
A:乙公司预计股权价值为2859.30万元
B:乙公司预测期内现金流量现值为96.83万元
C:乙公司预计整体价值为3759.20万元
D:乙公司预测期后现金流量现值为2822.37万元
答案：D

12.某公司对周转材料采用“五五摊销法”核算。2015年10月公司管理部门领用一批周转材料，实际成本为16000元；2016年11月底，该批周转材料全部报废.收回残料价值为1000元，作为原材料人库。报废时，该公司应作的正确会计分录为()。
A:借：管理费用7000原材料1000贷：周转材料一摊销8000借：周转材料一摊销16000贷：周转材料一在用16000
B:借：管理费用8000周转材料一摊销8000贷：周转材料一在用16000
C:借：制造费用8000贷：周转材料一摊销8000
D:借：管理费用8000贷：周转材料一摊销8000
答案：A

13.下列各项固定资产中，企业应当计提折